在全球化的背景下，金融业正面临着许多新的挑战和机遇。总结金融业务时，我们可以借鉴以下金融案例，学习他们的经验和教训。
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低碳经济，是指以低污染和低能耗为基本特征的可持续发展的经济模式，具有经济性、创新性和可持续性三个特性。我国低碳经济发展的现状严峻，财政金融支持体系存在的问题较多。本文针对现状和问题提出了建立环境税收体系、加大财政支持力度和手段、完善碳交易市场和健全金融支持体系等建议。
低碳经济，是指以低污染和低能耗为基本特征的可持续发展的经济模式，在这种经济模式下，经济发展能够与生态环境相平衡，通过技术创新、产业转型等手段开发新能源、实现资源的高效可循环利用，从而实现人与自然的和谐发展。
低碳经济有以下三个特性：第一，经济性。低碳经济追求的是以更加环保和高效的方式实现经济的健康发展，而不是以牺牲经济发展为代价治理环境问题。第二，创新性。低碳经济的发展依靠的是技术的创新，通过对能源利用技术等的革新，提高生产效能，从而实现绿色发展。第三，可持续性。低碳经济的根本目标在于实现经济社会发展的全面可持续，既实现经济发展、提高人民的生活质量和水平，又保障生态平衡和环境保护。
目前，中国的经济发展步伐放缓，在“新常态”的背景下，中国如何降低资源能耗、治理环境污染又保障经济的长久健康发展、履行大国责任成为全球瞩目的问题。
我国低碳经济的发展现实严峻。一方面，我国的产业结构调整困难重重。在“新常态”背景下，我国进一步强调经济结构的转型调整，但是，第二产业所占的比例依然很高，第三产业的发展速度虽快但贡献率仍有待进一步加強。另一方面，我国的能源结构调整进展缓慢。我国是以煤炭为能源结构主体的国家，且需求量巨大，而提高煤炭的利用率、降低其污染物排放的技术难度较大。同时，我国促进可再生能源如太阳能、风力等资源的利用和推广需要循序渐进，资金、技术、管理等配置很难一步到位。能源结构的调整从根本上讲，需要实现技术的创新。而技术的突破需要大量的资金投入和高素质专业人才的长期钻研，我国在技术创新的财政支持方面尚欠缺长期的投入机制。
环境税收体系不健全。目前，我国还没有真正建立环境税制，对能源消耗所造成的负外部性成本缺乏补偿机制。现有的资源税、增值税、消费税等税种虽然针对资源利用进行了一定的税收调节，但并未突出其补偿能源消耗造成的负外部性成本功能，且标准远低于发达国家，因此，其环保节能的作用较弱，利用税收手段进行有效调节的目的难以实现。相较而言，英国、美国和日本等发达国家的环境税收体系较为完善，不仅能够利用税收收入补偿企业生产对环境造成的破坏，也能够通过提高企业成本、利用税收调节和引导企业进行技术革新，利用新能源和节能技术进行生产。
财政支持投入不足且手段单一。一方面，通过我国公开的政府预算可以看到，财政支出用于资源和环境治理的金额较少，所占比例远低于英美等发达国家。据测算，我国发展低碳经济的资金缺口较大。另一方面，财政支持低碳经济发展的手段单一。在目前我国采取的政策手段中，占最大比例的是财政支出和财政补贴手段，而其他财政税收形式利用的较少，如间接税收优惠、专项基金等手段都没有得到充分利用。
我国碳交易市场尚不成熟。我国虽然是世界上参与清洁发展机制（cdm）项目最多的国家，且市场份额居全球首位，但是，由于缺乏交易系统等建设，我国长期在世界碳交易市场上一直都处于低端位置。20xx年，我国全面启动碳交易市场，成为世界最大的碳交易市场。但是，我国的碳交易市场尚不成熟，和发达国家相比，不仅起步较晚，且相关的金融体系建设较为落后，对碳金融的认识也不够深刻，交易平台尚不成熟，交易价格不合理。这不利于我国进一步推进节能减排、促进技术革新、发展低碳经济。此外，我国碳交易市场上的碳金融衍生品较为缺乏，金融体系发育不足，不利于多元化的投资。
金融支持体系不完善。目前，我国金融机构并没有形成完善的支持机制促进低碳经济的发展，对能源等领域的技术创新企业的贷款等支持体系尚不健全，缺乏绿色金融理念。金融机构需要建立间接融资等多方位的体系支持低碳企业开展研发创新，并加大支持力度，依靠金融创新服务于低碳产业和低碳技术。同时，金融机构要加强对贷款资金的追踪管理，从而保障企业资金的利用效率和管理。
针对上文分析出的问题，本文对财政金融支持低碳经济发展提出以下四条政策建议：
建立和健全环境税收体系。在资源税改革和环保税推出的背景下，要加紧落实环境税收体系的相关政策，充分发挥税收的调节和引导作用，通过提高企业税收成本的手段促进企业实现绿色技术创新和绿色发展转型，突出环境税种的环保节能的功能。同时，税收收入作为负外部性成本的补偿，应成立专项基金，用于环保技术的研发和生态恢复的投入。
加大财政投入，丰富支持手段。中央和地方政府要加大政府预算中用于资源和环境治理的比例，并整合专项资金、完善资金管理配套措施加大对节能环保技术的支持力度。同时，要丰富利用财政补贴、财政贴息、以奖代补、税收优惠和政府采购等多种形式支持低碳经济的发展，并优化补贴等支持环节，充分调动企业积极性提高资源利用效率。此外，对于企业引进技术和设备，也需要提供一定的税收政策优惠，以便于企业充分利用各方面资源提高生产质量和绿色研发。
完善碳交易市场，开发碳金融衍生品。一方面，我国需完善碳交易市场，在排放权交易中加强金融创新，并积极拓展绿色中间业务，开展风险投资基金等。另一方面，我国应借鉴国际经验，开发各类碳金融衍生品，如碳基金、碳期权、碳期货、碳信托基金等，丰富投资渠道，并完善相关机制降低投资风险，推动市场发育。此外，对于低碳企业上市融资，要加强政策支持，设立绿色通道，促进并鼓励企业加大技术研发投入和绿色生产。
建立绿色金融理念，健全金融支持体系。金融机构应树立绿色金融的理念，积极建立银行绿色信贷、间接融资、信用担保融资、风险投资机制等支持体系，并完善相应的配套机制，完善环境评级标准和风险评估机制等，从而发挥金融的支持和引导作用。同时，要加强对贷款等资金的追踪管理和监督，并通过融资政策引导企业开展能源审计，从而支持低碳经济的发展。
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摘要：
我国实际上存在着隐性的存款保险制度，无论是出于解决长期以来因国家“隐性担保”而导致的银行业不公平竞争及高道德风险的问题的目的，还是为了保护中小储户利益的需要，我国都必须建立存款保险制度。然而，受银行公司治理结构不合理、根深蒂固的国家信用、利率尚未市场化等制约因素的影响，存款保险制度的推出应该以解决这几个方面的问题为前提条件。
关键词：
存款保险；制约因素；国家信用。
一、相关文献综述。
我国有关存款保险制度理论的研究起步较晚，1993年《国务院关于金融体制改革的决定》提出要建立存款保险基金使得国内学者开始于存款保险制度理论的研究。目前，国内的研究也形成了一些主流的观点，从不同的角度论证了我国建立存款保险制度的必要性；而反对意见则通过各自的研究认为存款保险制度的建立不应操之过急或者不那么必要。另外，一些学者则分别通过国外经验借鉴与实证方面对我国存款保险制度建立提出了具体设计方案。
二、我国存款保险制度构建的制约因素。
存款保险制度的建立是一项复杂而庞大的工程，因为其运行的好坏关系到整个国家的金融体系的稳定与否，乃至全球的金融安全状况。因此，存款保险制度的建立对于金融环境、法律基础、监管状况等有着较为苛刻的要求。我国有关存款保险的讨论已久，至今尚未推出，纵观我国各方面的状况，我国存款保险制度的推出仍有以下几个制约因素需要解决：
（一）银行公司治理结构不合理。
一个理想的银行业风险防范体系应有三道防线：良好的银行治理结构，审慎监管，以及存款保险。这三道防线是相辅相成的，每前一道防线是后一道防线的前提条件。国务院发展研究中心的吴庆博士通过研究表明：在银行业承担的全部风险中，第一道防线过滤掉90%，第二道防线过滤掉大约10%，第三道防线承担剩下不到1%的风险。
然而，我国银行公司治理结构存在着大量的问题，最明显的一点就是畸形的发展模式。受我国宏观经济快速增长、市场资金需求旺盛的影响，银行业整体坏账率保持在一个较低的水平上，加上存贷款利差受到保护，我国银行业的发展模式就变成简单的规模至上的发展模式。随着银行业改革的不断深化，将会有更多的城市商业银行乃至信用社将会发股上市，继续规模至上的发展模式。
在银行公司治理结构有效的情况下，上述这种发展模式或许会存在，但没有理由成为一个普遍的模式，实际上我国银行业的发展模式已经成为一种畸形的模式。繁荣的表上数据掩盖了银行可能存在的问题。我国银行这种发展模式是有一定的特殊原因的。其一，在我国商业银行尤其是地方性银行的重组和改革中，为了避免出现产业资本控制银行的问题，监管部门对私人资本参与银行股权进行了严格的限制，制定了最高参股比率以及诸多的其他限制性条件。最直接的便是管理者与股东利益的不一致，而不断地扩张银行的规模则符合前者的利益。其二，地方政府通过地方国有企业参与银行股权或者通过政策实施来对银行施加影响，甚至是实际控制地方性银行。地方政府的这一动机正好使得银行管理层更好的来争取地方政府各项政策和资源的支持。由此就决定了我国银行业目前的主流发展模式。
所谓“皮之不存，毛将焉附？”，在缺乏良好的银行公司治理下的存款保险制度是弱不禁风的。我国当前病态的银行公司治理严重制约着存款保险制度的推出。此问题的改善或者解决将是推出存款保险制度的前提条件之一。
（二）国家信用根深蒂固。
长期以来，我国的隐性存款保险制度对银行中的全部存款承担着全额的担保，强大的国家信用深入人心。近几年，我国的一些重点银行进行了股权改革，国家信用也有一定程度的退出，但这种程度很显然是不够的。只有当存款机构具有破产能力时存款人才有损失利益的可能，此时保护存款利益才有必要。我国金融主管当局或地方政府对出现经营危机或支付危机的存款机构总是采取财政资金援助或者是通过行政主导兼并等办法处理，不允许存款机构破产即存款机构无破产能力，因为总是有相应的机构保障着存款者的存款利益，因此，我国的存款类金融机构是没有破产能力的，而存款机构具有破产能力却是存款保险机构能够发挥作用的前提。故而在我国的国家信用退出达到一定程度以及有关问题银行退出的法律标准出台之前，存款保险制度的效用是非常不明显的。
（三）利率尚未市场化。
考虑到存款人的风险防范意识、存款保险基金的负担及投保机构的道德风险问题，一般会设立一个存款保险限额。国际上比较认同的做法是使90%以上的存款人的存款得到全额偿付。因此这便存在“被保险存款”和“未保险存款”两种存款，显然这两种存款的风险程度是不一样的。但是，当前我国尚未实行利率市场化机制，对居民存款执行统一的基准利率，如果在存款保险制度执行以后仍执行统一基准利率，势必会有失公平于以上两种存款的存款人，同时这也有悖于风险补偿的经济学原理。这一不公平待遇会导致“未保险存款”的出逃，如果这部分流出银行系统的资金进入股票或房地产等市场的话，必然会较大幅度的推高相应资产的价格，从而产生“泡沫”。
除此之外，由于我国未实行利率市场化，因此每个投保机构的经营状况差别，尤其是信用风险的不同不能通过货币市场的利率差别敏锐的反映出来，那么根据投保机构风险状况而设计的差别保险费率就没有操作依据。如果实行统一保险费率的话，为了追求统一保险费率的公平，多数好银行将会像坏银行那样冒更大的风险去追逐更高的利润，从而使得整个银行体系因银行整体质量的下降而承担更大的风险。
三、总结建议。
（1）加强金融创新，拓展地方融资渠道。
为巩固银行体系的第一道防线，我国银行业的改革还需进一步的深化。为改变我国银行业畸形的发展模式现状，引导其构建良好的公司治理模式，可着重从以下两点入手：一是加强金融创新，鼓励银行研发新的金融产品，拓宽银行的盈利渠道，而非如今以存贷款利差为主。另外，银行也可以通过提升自身服务水平或开展金融服务创新来吸引投资者或存款人，而非通过高息揽储；二是拓展地方融资渠道，如允许地方政府定量发行地方债券等，弱化地方银行作为支撑当地经济发展杠杆的作用，改变地方政府政绩考核体系，防止政府盲目扩大银行规模以增加地方政绩。
（2）放松金融管制，淡出国家信用。
我国的金融领域之所以存在着这么强大的国家信用主要是因为我国存在着严格的金融管制，金融机构的设立仍是计划经济特色的行政审批或特许经营。严格的金融管制就意味着金融领域由国家政策垄断，大众就会把对金融机构的信任等同于对国家的信任。因此，弱化国家信用负效用的关键是要从放松金融管制着手。而我国在放松金融管制之前要先完善我国银行业的产权法，银行的投资人拥有与其出资额相称的正当股权并受到严格保护，并且保证银行股权交易的自由化，此时可以适当提高私有投资人的股权比例，以使得银行的投资人更加多元化，同时，这样也会激励投资人对银行的经营进行监督。需要强调的是，国家信用不能完全退出，适当的国家信用是维护整个金融体系的稳定的需要。
（3）推进利率市场化，提高银行经营自主性。
加快利率市场化改革是我国推出存款保险制度的又一前提步骤。只有当利率市场化以后，银行等一些存款机构在存款利率上拥有自主权，其才能够对“被保险存款”和“未保险存款”做出利率上的合理安排，这在一定程度上可以避免存款人因未得到风险补偿而转移资金的情况发生。同时，银行可以根据自身的资金供求状况、经营状况、业务风险程度等灵活确定业务交易的价格水平，实行差别化价格策略，从而引导银行的竞争方式由传统的营销机制、科技力量等非价格竞争转向价格竞争，使得资金价格能够更多的参与市场竞争，进而提高资本市场上的资源配置效率。另外，存款保险制度的建立也是利率市场化的坚强后盾，尤其是在我国当前的金融形势下。因为我国中小银行的主要利润来源于存贷款利差，而利率市场化后这些银行的盈利压力增大，业绩将会出现分化，甚至可能造成部分银行的经营困难，因此利率市场化需要存款保险作为其辅助制度。故笔者认为，我国在加快利率市场化改革（已纳入“十二五”规划）的同时应积极推进有关存款保险制度的法律法规建设，遵循“先法规、后筹资、再构建”的顺序，在利率市场化后的适当期限（不宜过长）内推出存款保险制度，以保障金融市场的平稳运行。
参考文献。
[2]陆桂娟．存款保险的经济学分析[j]．金融研究．20xx(5)。
[3]汤洪波．存款保险制度与银行公司治理[j]．金融研究．20xx(7)。
财政金融论文
：通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。
：珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策。
（一）珲春国际合作示范区的背景概述。
珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。
（二）珲春国际合作示范区的现状。
据统计，20xx年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。
（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容。
珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。
1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。
2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。
3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。
4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。
首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。
其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。
珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。
（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策。
在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的.发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。
（二）促进并落实各项税收优惠政策。
对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。
（三）推进区域经济发展的转移支付制度。
对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。
本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。
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尊敬的领导：
您好！首先感谢您在百忙之中抽空看我的求职信。我想申请贵银行的个人理财销售代表职位。
我叫xx,是xx经济学院20xx届应届毕业生，专业是金融学。在外省求学的四年里，我培养出很强的独立性，社交能力和适应能力。就拿我一个人赴外省为例吧。开学的时候，我一个人坐上火车去到武汉，刚开始是兴奋，到达后是有点害怕，但我知道这是我必须呆四年的地方，我只能去适应它。
到学校后，入学的所有手续，整理行李床铺，一切东西都是我一个人包办。那时看者别人都有家长陪伴和照顾，感觉很孤单，但现在回想，我为我当初的坚强和独立而骄傲。思乡是一定会发生的，我知道那是我磨练的最好机会，所以我不断参加体育锻炼，并结交了不少朋友，事情多了，人就不孤单了。我就是这样锻炼我的独立性、社交能力和适应能力。
四年来，在师友的严格教益及个人的努力下，我具备了扎实的专业基础知识，系统地掌握了本专业外的有关理论，如人力资源管理，会计，还通过考试取得会计从业资格证；熟悉涉外工作常用礼仪；具备较好的英语听、说、读、写、译等能力；能熟练操作计算机办公软件。同时，我利用课余时间广泛地涉猎了大量书籍，不但充实了自己，也培养了自己多方面的技能。更重要的是，严谨的学风和端正的学习态度塑造了我朴实、稳重的`性格特点。尽管奖学金证书，三好学生等荣誉证书不能证明一切能力，但是它们是我在大学里认真学习的见证。
此外，我还积极地参加各种社会活动，抓住每一个机会，锻炼自己。每一个长假我都会东奔西跑地找工作，借这种机会锻炼自己并吸收社会经验。四年时间对培养一个人来说并不长，我深深地感受到，与优秀学生共事，使我在竞争中获益；向实际困难挑战，让我在挫折中成长。我热爱贵单位所从事的事业，殷切地期望能够在您的领导下，为这一光荣的事业添砖加瓦；并且在实践中不断学习、进步。
此致
敬礼
fwsir。
日期
求职信模板。
尊敬的领导：
您好！我是fwsir,来自xx大学金融系的一名应届毕业生。怀着对贵公司的尊重与向往，我真挚地写了这封求职信，向您展示一个完全真实的我。
从20xx入校到现在，我一直恪守“奋力攻坚志在必夺，坚定信心知难而进”这句格言在学校努力学习。同时在老师的指点下，在知识的熏陶中，在实践的砥砺上，成为了一名品学兼优的大学生。
我热爱自己的专业，通过对专业知识的系统学习，已经具备了扎实的理论功底和较强的实际业务操作能力。无论是手工记帐还是应用财务软件，都可以熟练操作。在校期间主要学习的课程有：金融市场学、货币银行、基础会计、财务会计、企业管理、工商管理、保险学、国际贸易、国际金融、西方经济学、证券投资、商业银行经营学、中央银行学、投资经济学等。
在四年的大学生涯中，让我学到了许多，不但牢牢掌握专业知识，还参加了学校、社会等各项活动，它不仅赋予了我强健的体魄和吃苦耐劳、不畏艰难的品格，也使我养成了严于律己，稳重而不乏激情的生活作风。
除了专业知识的学习以外，课余时间我还努力学习基础会计、中级财务会计、管理会计以及成本会计等一些应用性较强的知识，同时还学习和了解了经济法、管理学、税法等一些相关性知识，通过金融专业知识和财务知识的结合可以对企业财务状况的分析提出管理上的一些建议，我还熟悉数据库、金蝶和用友财务软件、熟悉计算机操作。
实践是检验人才的最好途径，我始终相信“一份耕耘，一份收获”勤奋踏实，积极进取是我最大的优点，民主的家庭培养了我乐观、自信的性格；十几年辗转求学的经历造就了我良好的环境适应能力，协作精神以及坚韧不服输的性格。
我相信现在的21世纪不再是“大鱼吃小鱼”的世纪了，而是“快鱼吃慢鱼”的世纪，所以“早起的鸟儿有虫吃”,我们要加速储备能量和知识来竞争。我热爱运动，我相信只有运动的人才是健康的、充满朝气的。这个世界是个活力的世界，让我们动起来，让我们合作，让我们竞争吧！
我希望我可以为您的企业的成长与发展做出一份贡献，让年轻和拼博在这里得到最好的绽放！时代在前进，但每一个人都在重新开始，愿我的这个开始在今天这个时刻，因您的慧眼而大放异彩。失去现在就失去了一切、失去了未来，我是您的现在，愿您是我的未来。衷心希望贵公司能给我一个机会，提供一个展示自己能力的平台。求职意向：我希望能到您单位做会计及其相关的工作。最后祝贵公司事业蒸蒸日上！
此致
敬礼
fwsir。
日期
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本文以金融专业为例，提出了高等职业教育课程体系构建的原则，金融证券专业理实一体项目化课程的设计要求和模式，以及理实一体项目化课程改革的配套要求。
职业教育；理实一体；金融专业。
理实一体化教学旨在利用当前先进的教学技术，在理论教学的基础上加入丰富的实验和实训等内容，将理论学习与实践操作融合在一起，实行一体化教学[1]。同时，对教学场所也进行改造，达到理论教学、实验和实训一体化教学的要求。学生在学习的过程中得到了一体化训练，知识、技能与素质同步提升，消除以往出现的“单条腿走路”的情况。
高等职业教育的属性比较复杂，兼有诸多教育的属性，但是又不能完全按照其中一种教育来定义。高等职业教育的教学课程设计也是如此，其中既包含了高等教育的元素，又包含了职业教育的元素。因此，普通高等教育的规律高等职业教育要遵守，职业的特殊要求同样也要得到体现。总的来讲要从以下几个方面入手：第一，以校企合作为原则。职业首先来自于企业，将企业的要求提升为教学要求，再将企业的不足也提升为教学要求，能够很好的促进职业教育的发展。首先学校应根据企业的岗位需求进行总结和归纳，确定教学的培养方向；其次，对企业的岗位要求进行分析，找到企业对于人“能力”的需求，总结出需要学生所掌握的“能力”，包括技术能力与操作能力；再次，根据这些信息开设相应的核心专业课程以及支撑课程和相关课程，构成课程体系；最后，要与合作企业签署人才培养协议，确保学生就业。第二，以专业建设为核心。专业建设是一个很宽泛的命题，包括诸多方面，比如课程建设、教学设施建设、教学队伍建设等等。其中，最为核心的是课程建设。
从金融的职业特点来看，需要从业人员具备较强的技术水平，并且几乎经济的每一个领域都要和金融打交道。因此，高等职业教育中的金融专业项目化课程的设计应该也以金融的职业特点为切入点，围绕金融的应用领域，灵活设计针对性项目任务[2]。围绕金融的职业特点和学生的现状设计的项目化课程充分体现了以市场需求为导向，以学生为本的教育理念，兼顾高等教育与职业教育的要求，培养出符合时代发展的高等职业教育人才。
实习过程是理实一体化改革与传统高等职业教育最根本的.区别之一，所起到的作用在教学过程中也是举足轻重的。因此，实习体系的设计也是理实一体化改革的特色之一，以理财专业为例，其中要考虑以下几个方面的因素：第一、实习主体。传统教学模式下，实习主体毫无悬念的只有学生。在理实一体化教学的情况下，学生只是其中之一，授课老师同样要接受实习。因为对于学生来讲，在实习过程中的直接接触将树立他们对此业务的立体感受，缩短他们的适应期。对于教师来讲，在实习过程中缩小理论与实践的差距将切实改变今后的课程教学效果。因为现有的教师基本上都是学者型人才，真正有过实际操作经验的人并不多。金融行业的从业者收入在整个社会都属于中高等水平，因此很少有人会考虑转行到学校担任教师，这就导致了金融专业教师的业务水平低下，教学脱离了实际。教师与学生同步实习，能够然教师近距离接触行业的最新动态，做到教学与时俱进。第二、实习地点。理财专业的就业面比较广，银行、保险和证券等行业都可以作为实习单位。从理论上讲，去合作企业实习是完全可行的，但是实际上这么做要考虑诸多因素。金融机构的安全等级较高，而实习人员的素质与正式员工毕竟存在差距，所以很多企业不愿意接受人员实习。实习地点应该由学校出面进行统筹安排协调，方便实习单位对实习人员进行调度和管理。第三、实习时间。按照传统的实习方式，学生一般在掌握了所有理论知识之后才会去安排实习，通常是在学生在校的最后一个学期。理实一体化改革在这个方面要进行创新，结合学生对职业的认知程度组织实习，但是还要同时考虑教学的成本。对于教师来讲，实习的内容要比学生略少，教师的实习以顶岗实习为主。第四、实习内容。传统的实习往往只是一种走马观花式的实习，对于实习的效果没有实际能力上的评价，只是以一个实习报告进行打分。在理实一体化改革的背景下，这样的实习效果已经不能达到教学的要求了。学生的实习是着眼于分阶段和分层次的提升学生的职业能力，有助于实现学生的顺利就业。
金融专业的学生就业绝大多数会是在银行，证券和保险等金融企业，在人才培训之前，学校与企业都签订了培养协议。为了降低学校与企业的人力资源风险，必须对课程教学设计是否达到到了预期的教学效果进行考核。考核环节的设计首先必须在思想上进行改革，不能用过去的考核方式来看待理实一体化的教学效果，那样最终的结果是教学轨道又逐步被拉回到了旧套路上，例如高考制度不变，那么高中教育的教学结果就不会变，围绕这个结果的所产生的运行规则都不会变，一直在呼吁的学生减负都是空谈，各种禁止的行为只是由公开变为了隐蔽而已。在理实一体化的改革背景下，考核教学效果不能只靠一张检测理论知识掌握水平的试卷，而是改为多种考核手段按不同的搭配比例相结合的方式。在纯理论教学的课程中，采用试卷考核是无可厚非的；在实践性较强的课程考核中，可选择卷面考试与实践考试相结合的方式进行考核，降低卷面考试在最终考核结果中的影响比例，提升学生对课程实践的投入程度；在实习课程中，取消以实习报告论英雄的模式，将学生的实习表现合理评定为表现分数，并按一定的比例计入总分，促进学生实习的积极性。
理实一体化改革是对我国高等职业教育的一种创新性改造，其中思想就是以市场需求为导向，以学生利益为根本。这种新的教学模式能够提升学生的学习兴趣以及主人翁意识，加强了理论教学与实践的结合程度，提升了教师的教学水平，满足了社会对于人才的需求，但是其中还存在需要完善的地方，需要继续进行探索和研究。
财政金融论文
通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。
珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策。
（一）珲春国际合作示范区的背景概述。
珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。
（二）珲春国际合作示范区的现状。
据统计，2014年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。
（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容。
珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。
1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。
2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。
3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。
4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。
首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。
其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。
珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的`增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。
（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策。
在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。
（二）促进并落实各项税收优惠政策。
对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。
（三）推进区域经济发展的转移支付制度。
对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。
本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。
[1]周民良，杭正芳.以边境经济合作区建设推动兴边富民进程[z].西北大学，2011.
[2]张文龙.珲春边境经济合作区承接国际国内产业转移的对策研究[d].延边大学，2010.
[3]周密.珲春边境经济合作区环境影响评价浅议[z].世界地理研究，1995.
[4]于思待.论民族地区金融优惠政策与经济发展[j].现代商贸工业，2009（13）.
[5]邓明湘.浅议民族地区金融优惠政策[j].四川金融，1992（10）。
[6]许东俊.西部大开发中的企业税收优惠政策研究[d].延边大学，2013.
财政金融论文
关键词低碳经济金融支持体系。
1.1碳金融市场的要素。
1.1.1按照交易机制划分。
按照交易机制对碳金融市场进行划分，碳金融得以发展的基础在于碳交易市场的完善，这个市场主要分成两个不同的市场，其一是在交易中以配额为基础，在交易中以排放权指标为基础。配额市场是对总量限制，在交易机制创建的基础上建立的，在总量分析的基础上，涉及排放权的交易。其二是以项目为基础的市场，在减排的环节中，完善减排的交易。在进行配额交易的环节中，配额市场和项目市场相互的关联，但是现在由于总量产生一定的限制，就不会产生更加严格的激励。所以，在配额市场交易的环节中，其成本更低，但是会产生更大的流动性。
1.1.2按照交易动机划分。
在对交易动机的分析中，碳金融市场可以划分成强制性履约碳市场和自愿碳市场。其中，强制性履约碳市场促进了国际碳市场的发展，并且在这个基础上，很多国家已经通过履约的方式，发展了区域内的节能减排项目，在发展的环节中，有效的对各方的利益进行了平衡。而且随着低碳市场的不断的发展，自愿减排发展非常的迅速，而且交易额不大，在标准竞争的环节中，可以实现有效市场的挖掘，对主体的积极性进行调动。
现在，在全球范围内还没有形成完善的碳排放权交易市场，而且在全球碳交易的环节中，各个国家还在尝试的建立碳交易所，对不同区域的碳交易模式进行探索。现在，全球范围内，最有名的交易所是美国芝加哥气候交易所。这个交易所的发展规模非常大，而且引起了人们的广泛关注。
1.3碳金融市场参与者。
碳金融市场的参与的主体非常多，不仅仅包括碳排放权的使用者，也包括碳排放权的供应者和投资者。
碳排放权的最终的使用者是面临碳排放约束的国家和企业，在《京都议定书》中已经明确的对发达国家进行了相应的约束，并且对自愿参与温室气体减排的企业进行了相关的约束。碳排放权的最终的使用者可以通过自己实际的碳排放量购买配额，从而完善相关的监管机制，防止在生产和经营的环节中受到类似的损失。碳排放权最终的使用者一般是欧盟和日本等发达国家，这些国家成为碳金融市场的最大的购买者。
碳金融产品指的是在碳市场上参与各类交易的产品，近年来，碳交易市场在不断的完善，金融机构已经实现了碳排放权的转换，已经将其转换成及时的交易的商品，而且，形成了各类碳金融产品，各类衍生产品也出现。金融机构实现了创新，不斷的完善金融产品生产的创新能力，防止在节能减排项目实施的环节中很多不确定因素导致收益的减少。
通过对碳交易市场的实践能力的分析，碳金融产品主要分成碳排放权的远期、期货等。远期交易指的是双方应该通过签订合同的方式，从而在特定的时间和价格购买一定数量的碳排放交易权。
2.1构建平台，创新机制。
2.1.1构建统一的碳金融市场。
要完善交易平台的构建，促进中国排放权交易的一体化，完善碳金融市场的交易能力。在低碳经济发展的环节中，离不开各项技术的支持，还要不断的创新知识，在技术创新的层面上应该需要大量的资金的支持，而且各项技术要实现配套，并且完善知识密集型人才的培养。上述的要求如果仅仅依靠企业自身的力量是不能完成的，如果依靠融资的方式，也不能满足企业对技术密集型和知识密集型的需求，所以，应该尽快的建立起更高层次的金融市场。
2.1.2发展多样化的碳金融工具。
与传统的金融产品存在差别，碳金融产品的交易规模比较大，所以，在风险等级的评估中也提出了更高的要求。因此，在发展的环节中，应该站在更高的战略高度上，进行各项规划，建立完善的金融发展体制，确保体制与低碳经济发展的步调一致。商业银行应该与国际上一些知名的金融机构建立联系，共同的创新低碳经济和碳金融领域的商品，完善碳金融的发展规模，从而在中国低碳经济的发展中可以投入更多的资金。与此同时，应该鼓励银行等机构在低碳经济的主题下进行基金等产品的创新，建立完善的碳金融产品，研发各类衍生工具。
2.2抢占碳交易定价的话语权。
我国应该推动人民币计价国际化的进程，由于在进行碳交易的过程中，价格会受到很多因素的制约，价格的波动也非常大，会产生很大的交易风险。中国在进行碳交易的环节中，由于各类技术还不够高端，这就导致了中国不能占据碳排放权的定价话语权，要防止这些不利因素的影响，应该将中国的货币与碳排放权紧密的结合起来。在对货币体系变化分析的基础上，应该将我国的货币与碳金融的发展联系在一起。
2.3加大金融信贷支撑力度。
加大金融信贷的支撑力度，促进各类低碳产业的发展。我国的金融信贷服务对低碳经济的发展起到重要的作用，所以，在低碳经济发展的环节中，应该完善金融信贷的服务的力度。所以，银行等机构应该对环境质量进行科学的评估，统一环境质量评估的要素，建立完善的绿色信贷评估体系，大力发展低碳产业，从而对企业提供大量的经济支持。金融机构应该完善相关的政策，通过政策引导的方式，可以使企业发展低碳经济中获得更多的经济支持。
2.4培育中介服务市场。
本文把握了经济和金融领域发展的最新趋势，将低碳经济和金融有机的结合起来，在对低碳经济研究的基础上，完善了中国低碳经济发展中碳金融支持体系的建立。
财政金融论文
摘要：在新形势下，开展财政金融审计工作显得十分重要和关键，切实维护好人民群众的生命财产安全，是提高审计工作水平的重要途径。开展财政金融审计工作，充分发挥出我国财政的重要职能，避免违法违规行为的出现，进而更好地顺应国民经济的发展趋势。本文主要针对新时期强化财政金融审计工作的路径进行展开深入的研究，旨在为相关研究人员提供一些理论性依据。
目前，开展财政金融审计工作是十分有必要的，发挥着不可比拟的作用和优势，已经得到单位的高度重视和关注。要想将财政金融审计工作落实到位，赋予其独立性和权威性，提高工作人员的综合素养，为财政金融审计工作水平的提升创造有利条件，实现企业资金来源的合理性与合法性，对我国政府的宏观调控具有极大的推动作用，给予我国宏观调控顺利实施强有力的生机与活力。
（一）有利于加强宏观调控。
我国主要实施社会主义市场经济制度，市场对资源配置起着一定的基础性作用。通过宏观调控，我国政府可以调整和干预相应的经济活动。其中，对于宏观调控方式来说，主要包括货币政策和财政政策，正确利用宏观调控工具，为我国经济发展创建了良好的发展环境，实现我国经济资源的高效利用与配置。因此，在我国宏观调控方式中，财政政策发挥着重要的作用，实现我国宏观调控目标，进而促进我国经济的健康发展。在财政金融审计工作中，属于监督工作之一，其目标就是需要执行我国政府宏观调控下的相关政策。要对政府部门的财政收支情况进行严格的监督审计[1]，引导政府的财政和相关部门要贯彻落实好国家相关法律制度，将自身的职责履行到位，所以可以发挥出我国操作的重要职能。
（二）有利于落实我国的全面监督。
现阶段，财政金融审计机关，需要对下级政府部门的预算情况、本级政府的预算情况进行审计监督，在财政金融审计工作中，已经实现了向上审下、同级审计相结合制度形式的顺利过渡，基于这一制度的变化，可以扩大财政金融审计工作的相关领域，进一步强化审计力度，并且还可以形成更为全面的财政监管方式。与此同时，完善的财政金融审计制度可以维护我国法律的权威，为政府掌握預算执行情况提供了极大的便利，避免违法违规行为的出现。
（一）独立性严重缺失。
在金融审计工作中，高度的独立性是至关重要的，可以充分发挥出自身的审计功能。在新时期下，我国财政金融审计工作中存在着诸多薄弱点和空白点。现阶段，政府部门主要负责管理我国财政金融审计工作，财政局、银行等机构属于管理对象和审计机构成员。一般来说，金融审计内容和审计任务一定程度上取决于政府部门、管理者的思想观念[2]，在实际上，对同级政府活动没有进行严格的监督与控制，造成了金融审计的公正性和独立性严重缺失。
（二）审计权威性尚未体现，影响职能发挥。
对于内部审计来说，权威性也是不容忽视的，然而由于人员思想观念的误区，金融内部审计部门形同虚设，在日常管理工作中，其参与程度也明显不足。如果在审计中发现问题，没有严格进行追究，再加上缺少完善的整治机制，相关工作受到了高层管理者的制约和限制，其监督力度严重缺失。
（三）行政干预比较大，责任不清晰。
现阶段，在财政金融审计机制的实施过程中，政府领导和上级审计部门要分别负责管理行政和业务方面的工作，财政金融审计受到了双重性的制约和限制。如果在审计工作中，查出存在与当地利益相关的违法违纪行为，要听从当地政府的安排和指示，一定程度上造成了在财政金融审计过程中，存在着严重的地方行政干预行为，审计工作与依法查办和公正审计相差比较大，严重影响着审计执法力和公信力。
此外，在实际财政金融审查过程中，对经济责任界定比较模糊、混淆，在财政金融审计实施过程中，很难对资产核算与清查进行深入清查，审计工作重点仅仅局限于会计数据方面，难以准确确定新旧资产的损益责任。
在财政审计工作中，要想实现公平性和公正性，政府相关部门要完善财政审计制度，将审计工作人员的执法权限规范化、明确化[3]，实现财政金融审计部门的人力、物力的独立性。并且还要具备相关法律法规来作为保障，赋予财政金融审计工作的独立性。加强自身部门和其他相关部门之间的交流和协作，将财政审计工作落实到位。要完善相关法律法规，合理分工审计管理工作，做到权责明确，为审计工作水平的提升提供保障。
（二）提高财政金融审计权威性，强化部门之间联系。
在财政金融审计工作中，要提高内部审计部门的权威性，为审计工作的顺利开展创造有利条件。财政金融审计工作人员要结合实际，对各项业务活动的开展情况进行实时监督与控制，并进行公正合理的评价与分析。同时，还要制定清晰明确的授权审批制度、会计控制系统等审计内容，及时修复审计过程中存在的漏洞和缺陷，将审计的监督与控制作用充分发挥出来。此外，对于不严格遵守金融制度的人员或行为，要及时给予警告或处理，必要时要交由司法部门和纪检监察部门，确定第一责任人，进而强化金融审计工作的权威性和严肃性。
（三）加强金融审计的信息化建设，构建财政金融审计平台。
在网络信息不断发展过程中，要将审计工作与信息化建设结合在一起，加强金融软件的开发[4]，实施联网审计，对监督与控制财政部门、税务部门提供了极大的便利，构建完善的审计监督机制，全面发挥出事前、事中以及事后审计的作用，集中整合远程审计和现场审计方法，全方位、多角度领域地监控财政金融审计工作，这也更加明确提出了对审计人员综合素质的要求，确保财政金融审计水平的稳步提升。
同时，要构建全新的财政金融审计平台，实现金融数据与财政数据之间的无缝对接，根据国家财政统一账户体系，要确保资金收入的来源途径固定化、稳定化，严控财政资金流向。实施财政资金账户交易制度，将各个财政支出科目进行明确区分，采用最为适宜的财政资金支付方法，将银行数据和财政数据紧密连接在一起，全面分析和对比预算、国库支付以及账户流水等内容，规范资金流。
（四）提高审计人员的综合素养。
在金融审计工作中，审计人员扮演着极其重要的角色，要想更好地顺应新形势下，要将国家审计的积极作用充分发挥出来，要实时跟踪审计机构，贯彻落实好国家相关审计标准，采取可行的审计培训措施，确保审计人员充分了解审计工作的相关法律法规和专业知识，并且加强知识竞赛或业务测评等活动方式的灵活运用，保证审计人员较高的学习热情与积极性，具备更高的业务水平和综合素养。
除此之外，审计工作人员要树立终身学习的思想观念，及时学习和掌握最新知识，胜任岗位的新技能。审计工作人员要恪尽职守、端正态度，学习计算机理论和技术。强化审计人员的创新观念，与金融体制创新要求相协调，对企业资产的完整性进行全面审查，对资产效益的影响因素进行深入分析，严格监督企业的经营活动。
综上所述，在新形势下，加强财政金融审计工作势在必行，可以提高审计工作效率，充分发挥出审计工作的职能效应，确保财政金融审计高度的独立性与权威性。
[2]刘军.新形势下做好财政金融审计工作的措施分析[j].知识经济，20xx（09）：51.
[3]仝迎涛.强化财政金融审计工作的探讨[j].现代营销（下旬刊），20xx（04）：121.
[4]李红翠.新形势下强化财政金融审计工作探讨[j].现代商贸工业，20xx，25（16）：116.
财政金融论文
财政金融管理中广泛应用现代管理技术，是提高管理效率和经济效益的有效途径。所谓现代管理技术是指在管理中应用各种现代数学方法、管理方法和先进技术手段的统称，是社会主义现代化建设的客观要求，是管理现代化、科学化的必然趋势。
随着国民经济的不断发展，社会主义市场经济体制的建立，财政金融活动的覆盖面越来越宽，从而使财政金融管理的各种资料、情报、报告和数据等信息量急剧增加，而且瞬息万变。数据结构及处理日益繁杂，管理人员靠传统的手段是无法应付的。现代化管理的及时性和严密性要求实现财政金融管理的电脑化。在财政金融管理中，运用计算机尤其是采用数据库技术，就可以使各种经济、财务、税务、信贷、现金票据等方面的信息流的记录、收集与整理，做到及时准确、完整，使固定信息长期使用。
决策所需要的国民经济信息、科技、社会动态、资金动态等单凭经验是远远不够的，主观臆断是绝不允许的。决策的正确与否关系到财政金融管理的重大得失和成败。现代财政金融决策要求进行大量而又精确的计算，不仅要有定性分析，而且要有定量分析。在定量基础上进行定性分析，进行科学决策。现代化管理的准确性和经济性要求采用经济数学和电子计算机这样先进的方法和手段，从而使决策更加科学与有效。
时效性是现代财政金融管理的客观要求。计算机可以大大缩短数据的收集和编制周期，提高效率，并且能随时掌握财政金融经济活动的变化动态，根据反馈信息进行事前控制或及时调整，掌握财政金融管理主动权。
用电子计算机处理财政金融管理中的各种数据，效率可以比人工操作提高几十倍甚至更高。数据处理是指用电子计算机对财政金融业务信息进行处理。包括对数据的收集、转换、分组、组织、计算、存贮、检索等项处理工作。
将所要求的计划项目(预算项目、信贷项目等)按照既定的程序送人计算机，计算机按照要求编制出计划。电子计算机不仅可以编制短期计划，也可以搞长期计划，进行远景预测。
电子计算机编制的报表，具有数字准确、字迹清晰、表面整洁、速度快和便于存档等优点。
按照编制的记帐、结算程序将凭证、数据输人计算机内，计算机则按规则要求记帐、结算。具有速度快、准确和省时等优点。能够减轻业务人员重复劳动，提高工作效率。此外，随着财政金融管理中电子计算机应用的要求，以及系统内的联网，使电脑储蓄、电脑取款、异地存款等业务不断开展，方便了经济生活，促进了经济发展。
财政、税务、银行和其它金融部门利用电子计算机来管理自身的人事档案、工资财务、物资设备、住房和图书资料等。
电子计算机在财政金融管理中的应用是管理手段的一场变革，要实现这一变革，让计算机在财政管理中真正发挥作用，还必须具备一定的条件，还需要做大量艰苦的努力。首先，要有与计算机相适应的科学管理体制和方法。为适应计算机管理的要求，财政金融系统必须逐步实现管理组织科学化、管理业务标准化和管理工作程序化。其次，要有准确及时的原始数据。为适应计算机管理的要求，必须要使原始数据及时准确化，使数据管理办法规格化、科学化、使数据往来及报表文件规范化。再次，要有一支计算机管理的专业伍。计算机应用的专业队伍，主要包括系统分析员、系统设计师、程序员、数据录人员、计算机操作人员、硬件与软件维护人员、管理人员等。最后，要做好系统开发工作。就是要设计一组能保证实现系统总目标的子系统，确定它们的具体目标、任务及相互之间关系，明确各子系统共享的数据资源，选择和配备用于财政金融管理的电子计算机系统。
总之，电子计算机在财政金融管理中的应用是总趋势，但又不是一件简单易行的事情。应当从基础做起，从财政金融自身的改革做起，积极创造条件，逐步实现财政金融管理的现代化。
财政金融论文
摘要：通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。
关键词：珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策。
（一）珲春国际合作示范区的背景概述。
珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。
（二）珲春国际合作示范区的现状。
据统计，20xx年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。
（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容。
珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。
1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。
2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。
3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。
4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。
首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。
其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。
珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。
（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策。
在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。
（二）促进并落实各项税收优惠政策。
对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。
（三）推进区域经济发展的转移支付制度。
对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。
本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。
参考文献：
[1]周民良，杭正芳.以边境经济合作区建设推动兴边富民进程[z].西北大学，20xx.
[2]张文龙.珲春边境经济合作区承接国际国内产业转移的对策研究[d].延边大学，20xx.
[3]周密.珲春边境经济合作区环境影响评价浅议[z].世界地理研究，1995.
[4]于思待.论民族地区金融优惠政策与经济发展[j].现代商贸工业，20xx（13）.
[5]邓明湘.浅议民族地区金融优惠政策[j].四川金融，1992（10）。
[6]许东俊.西部大开发中的企业税收优惠政策研究[d].延边大学，20xx.
财政金融论文
财政和金融共同主导着社会资金的流动和资源的配置，都对维护国家财政安全有重要作用。财政和金融相互作用，使得财政风险和金融风险对国家财政安全产生了交互影响。要规避或减轻两种风险对国家财政安全的影响，需建立国家财政安全预警系统。
国家通过各种有效手段使国家经济避免受到外内外诸多危险因素的威胁，或减轻国内外危险因素对国家经济的威胁，如果国家经济得以正常运行并持续发展，说明国家经济安全。近年来世界市场中频繁出现的金融危机、债务危机使得各国认识到防范财政风险、维护财政稳定和安全的重要性。建立国家财政安全预警系统是监控经济安全、应对经济财政风险、维护财政稳定和安全的重要举措。
1.财政、资金对国家财政安全的交互作用。
财政和金融共同主导着社会资金的流动和资源的配置，极大影响着社会经济结构和产业发展方向，二者在国民经济发展中既相互协调又相互冲突[1]。财政与金融都以资金作为载体，均担负着合理、有效调控经济以稳定物价、发展经济、促进就业的职责，有效调控的实现需要以财政和金融的健康运行为前提，也需要财政和金融从不同角度相互补充、相互配合，因此二者在经济发展过程中表现出一定的协调性，正是二者的协调为国家经济安全提供了保障。然而，财政资金的筹集具有强制性，资金的使用具有无偿性，而调控重点在改善经济利益分配上，与金融非强制筹集资金、有偿使用资金、着重提高经济运行效率等特点格格不入，因此，二者也存在着强烈的矛盾冲突[2]。这些矛盾冲突处理得当则有利于国民经济的健康发展，进而有助于维护国家财政安全，处理不当则会影响国民经济的良性发展，最终也会危机国家财政安全。
2.财政风险与金融风险对国家财政安全的交互影响。
在市场经济条件下，风险是无处不在。金融风险是金融活动的内在属性，产生于多元的经济活动主体和不确定的经济活动，存在于一切金融活动[3]。由于金融与财政息息相关，一旦国家出现金融风险，国家财政为稳物价、保增长，势必扩大支出化解或减轻金融风险，扶持金融机构。这就打破了财政原有平衡，增加了财政负担，使得财政也在一定程度上陷入危机。
由于经济运行因素、政治因素、自然因素、技术因素等因素的影响，国家财政也面临着一定风险。财政具有分配资金的功能，因此当面临风险时，国家财政会动用一定金融手段来解决消弭风险，这就将财政风险转嫁给金融，增加了金融风险，进一步削弱了对国家经济的调控能力，对维护国家财政安全是极其不利的。
综上所述，财政和金融各自存在着一定风险，财政风险和金融风险通过财政与金融的交互作用影响着国家财政安全。要规避或减轻两种风险对国家财政安全的影响，需采取有效手段对财政与金融的交互作用进行监控、预警，即建立国家财政安全预警系统。
目前，财政领域中极少有从财政金融交互影响的角度出发，建立国家财政风险预警系统的案例，但有学者通过研究国内外大量财政和金融案例，发现了财政风险与金融风险在形式与危害上的相关性[4]。因此，本文认为，要维护国家财政安全乃至国家经济安全，亟需着眼于财政和金融的交互影响，建立一套能够有效预警风险的体系，防止财政风险和金融风险相互转嫁，引起国家财政和经济的进一步恶化、失控。
1.系统的建立原则。
财政金融交互影响下的国家财政安全预警系统的构建应坚持国情性、国际性、宏观性、可行性等原则。
国情性原则是指系统建立过程中所涉及的指标、警戒线、风险权重等需从本国的实际情况出发进行选取、设定，需符合本国的经济、政治制度和政策，符合本国经济发展特点和内容，只有这样，才能保证风险预警的真实性和有效性。
系统建立的国际性是指系统需基于国际认准的金融风险管理指标和先进的财政风险管理理念，如《巴塞尔协议》、财政风险矩阵等[5]。在经济全球化发展的今天，要想获得长足发展，就必须与国际接轨，参与国际合作与竞争。这样，国家财政就面临着国际国内的双重风险。因此，建立的国家财政安全预警系统需在指标概念及相关理念上与国际权威保持一致，这样才能同时预警国际、国内的风险，有效维护国家财政安全。
国家财政安全预警是国家财政风险的宏观管理，这就要求预警系统能够从宏观角度出发，整体性地反映财政风险。宏观性原则要求预警系统的指标具备高度概括性，且相互补充，能够客观、全面地反映财政风险的总体状体和变化，能够实现对宏观财政风险的完整描述。
可行性是指预警系统中的各项指标是切合国家财政宏观管理工作需要的，是适应国家财政发展和改革需要的，且在数据获取方面具有方便、及时、准确、权威的特点。只有这样，才能保证预警系统得到切实落实，才能真正发挥风险预警作用。
2.国家财政安全预警系统指标。
财政风险根据表现形式的不同，可分为显性风险和隐性风险，其中显性风险包括直接显性风险和或有显性风险，隐性风险包括直接隐性风险和或有隐性风险。有学者结合汉娜财政风险矩阵和我国实际情况，指出国家安全财政预警系统应包含4个子系统、23个风险预警指标。4个子系统即直接显性风险系统、或有显性风险系统、直接隐性风险系统、或有隐性风险系统。
直接显性风险系统中包括财政集中率、税收弹性、财政赤字率、外债负债率、国债负担率、国债偿债率、国家财政债务依存度、中央财政债务依存度、中央财政收入占全国财政收入比重、投资性支出占财政支出比重等10个指标，或有显性风险系统包括经济增长率、通货膨胀率、资本充足率、失业率、国有工业企业资产负债率、经产项目差额/gdp、国有银行不良贷款率等7个指标，直接隐性风险系统包括预算外支出占财政支出比重、预算外收入占财政收入比重、财政支出对财政收入的弹性3个指标，或有隐性风险系统包括m2增长率、股票市值/gdp、股票市盈率3个指标[6]。其中，直接显性风险系统中的指标透明度和确定性最高，风险可控性最大;有显性风险系统和直接隐性风险系统中的指标不确定性较大，可控性较小;或有隐性风险系统中的指标的不确定性最大，可控性最小。
这些指标涉及了对国家财政安全有重要影响的不同层次、不同类别的财政活动和金融活动，较全面地反映了国家财政管理面临的风险因素，确可作为国家财政安全预警系统的预警指标。
在国家安全预警系统中，直接显性风险系统因其涉及的指标最能反映现阶我国的经济发展情况和财政管理情况，在4个子系统中的权重最重。然而经济环境和风险因素是动态变化的，现行系统中权重较轻的指标在未来有可能成为风险预警的重要指标，因此，预警系统在运行过程中应注意不断调整、不断完善，只有这样才能有效发挥风险预警作用。
财政金融论文
长期以来我国财政金融支持政策向工业和城市倾斜，严重阻碍了我国农村经济的发展，为扭转不合理的农业财政投入结构，中央在十一五规划中确立了财政金融支持新农村建设的总体思路。从当前的实践效果看，财政金融支持在区域农村经济发展方面取得了一些成效，但仍然存在一些问题，制约了区域农村经济取得进一步的发展。为推动农村经济进一步发展，应当完善财政金融支持政策。该文分析了财政金融支农存在的问题，并提出了相应措施。
财政支持存在的问题。财政支农资金投入总量同农业和农村经济发展的需求相比仍处于较低水平。财政资源更多向城市倾斜的状况没有彻底转变，对农村经济的财政投入没有形成制度化。财政在保障农村公共事业发展方面仍然存在巨大空白：农村教育文化、医疗卫生、社会保障、生态环境等与农村经济发展息息相关的公共事业发展严重滞后，供给不足。地方财政困难，难以形成对农村基础设施建设的财政支持，区域间政府的农业投入职责不清的问题突出，导致区域农村经济难以实现协调发展。
金融支持存在的问题。金融支农存在的问题集中变现为：农业资金城市化严重，商业银行机构撤并，国有银行贷款限制过多，农业信贷发展的制度障碍、农村金融机构单一和农村金融服务及产品单一六个方面。一、农业资金城市化严重加剧农村资金供应的紧张局面。由于农村经济部门与城市经济部门的性质差异，在吸引市场资金方面存在先天的不足。在自由的市场经济条件下，资金更倾向于往能快速收回投资、市场需求更加旺盛、交通更为便利的城市聚集。二、国有商业银行出于战略调整，不断撤并县级以下的银行机构，同时农业发展银行削减了政策性支农业务，导致服务农村的金融机构单一，农村经济除邮政储蓄外几乎只能依靠农村信用社一家金融机构。三、国有商业银行的基层银行贷款门槛过高，使得农村经济难以从商业银行处获得资金支持。四、农村信贷受制度约束，难以发展农村金融。农户和农村中小企业受信贷管理制度制约无法提供有效抵押担保，农业风险保障制度由于国家财力受限也长期发展滞后，进一步加大农村资金缺口。五、服务农村的金融机构单一，缺乏有效竞争。由于国有商业银行撤并分支机构，农村信用社几乎垄断了农村金融市场，不利于农村金融市场发展。六、农村金融服务及产品单一。相较于城市金融产品的层出不穷，农村金融服务仅限于传统的存贷汇，已经不适应农村经济的进一步发展，如资金需求量大，规模化的养殖业、加工业的推开。
提高财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度。首先，欠发达地区应当转变观念，认识到无论是中央财政还是地方财政，无论地方财政困难与否，财政都应当是具有公共服务性质和职能的。地方财政应当为农村经济发展服务。其次，应当加大财政对农村经济的投入力度：确保支农资金的稳定增长;调整资金投向，更多地往农村基础建设、农村科教文卫发展、农村社会保障、基础人才建设等支持农村经济发展的领域倾斜;设立专项资金以激励新农村建设工作;以政府的财政投入为引导，建立起多元化农村经济投入机制，鼓励、规范民间资本、信贷资金、农民自主投入，为农村经济发展打通多元化的资金来源渠道。
落实各项惠农政策，减轻农民负担。区域农村经济的进一步发展离不开农村教育和农村医疗的发展，农村教育医疗事业是农村经济发展的基石，为农村经济实现长远发展奠定了人力资源储备基础。所以，应当积极落实各项惠农政策，整合农村教育资源，提高农村义务教育经费保障水平，加强农村医疗卫生基础设施建设，推进新型农村合作医疗制度，减轻农民负担。
推动农业现代化建设。通过财政补贴、投资参股等方式支持农产品加工业发展和农业产业化经营，以地区龙头企业带动区域农业经济发展。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第547期20xx年第15期-----转载须注名来源同时加大对农业科技创新及成果推广的财政金融支持，提高资金投入产出率，加大对农村基础设施建设和综合治理改造的财政金融投入，发展生态绿色农业，加大对农业机械化、标准化生产和农村劳动力技能培训、农民自主创业的财政金融支持，增强农村经济的造血的能力。
财政支持手段引导农村资金回流。各级政府应当通过财政支持手段，通过注入财政资金引导资金回流农村，如将财政对某些农业的补贴转移为对金融部门的政策贴息或贷款风险准备金，鼓励金融部门服务农村。
人民银行和银行监管部门发挥协调督促作用。人民银行和银行监管部门对各地区各级银行可以起到直接的协调督促作用，因此要积极发挥人民银行和银行监管部门的职能作用：制定银行业支持农村经济的指导意见;督促商业银行服务农村经济，降低贷款门槛，加大农业信贷投入;实行地区差别监管，依据各地区发展程度的不同，有条件地允许欠发达地区农村金融机构进行区域内的资金调剂，以提高资金流动率，减小地区资金压力。
完善农村金融体系。完善农村金融体系是缩小农村资金缺口，提高农村资金流动利用效率，增强农村经济造血能力的基础性措施。一、推动农村金融体制创新，形成多层次、多元化的农村金融体制，整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量。二、推动农村金融机构创新。为适应农村经济越来越多元化的发展需要，形成适应各个层次农村资金需求特点的金融机构十分必要，如社区银行、小额信贷公司。三、推动农村金融机构业务创新。在传统的存贷汇业务之外，服务农村的金融机构应当提供商业票据、投资理财等新的金融服务、金融产品。四、推动农村信用社改革。农村信用社几乎垄断了农村金融市场，因此对农村信用社的改革可以直接影响到农村金融体系的构建完善。农村信用社首先应当提高服务新农村建设的意识，在增强风险防控能力的基础上，提升服务水平，简化农民贷款手续、扩大授信额度、确定合理贷款期限，既对农业生产重点支持，也为农村消费创造动力。五、建立合理的农村抵押担保制度。改革不合理的农村抵押担保制度，减少农民获得银行贷款的制度障碍。六、积极推进农业保险。农业政策性保险是对农村经济提供财政金融支持的一个重要途径，应当加快发展形式多样、渠道多元的农业保险，分散农业生产经营风险，推动农村经济发展。七、规范、引导民间信贷，发挥民间资本对推动农业经济发展的积极作用。民间资本具有灵活高效的优势，有利于缓解政府的财政压力，广泛吸收社会资本，优化社会资源配置。因此，完善农村金融体系应当重视对民间信贷的规范引导，培育由自然人、企业法人、社会团体发起的小额信贷组织，引导农户资金互助组织发展并提供政策扶持。
我国财政金融政策长期向城市倾斜，农业财政投入不足，农村资金缺口较大，农村经济造血能力不足，没有形成完善的金融体系，这些都严重制约了区域农村经济的进一步发展。所以应当提高政府的财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度，落实各项惠农政策，减轻农民负担，推动农业现代化建设，利用财政支持手段引导农村资金回流，同时发挥人民银行和银行监管部门对地方银行的协调督促作用，并在整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量的基础上建立完善农村金融体系，推动区域农村经济进一步发展。
财政金融论文
我国实际上存在着隐性的存款保险制度，无论是出于解决长期以来因国家“隐性担保”而导致的银行业不公平竞争及高道德风险的问题的目的，还是为了保护中小储户利益的需要，我国都必须建立存款保险制度。然而，受银行公司治理结构不合理、根深蒂固的国家信用、利率尚未市场化等制约因素的影响，存款保险制度的推出应该以解决这几个方面的问题为前提条件。
存款保险；制约因素；国家信用。
我国有关存款保险制度理论的研究起步较晚，1993年《国务院关于金融体制改革的决定》提出要建立存款保险基金使得国内学者开始于存款保险制度理论的研究。目前，国内的研究也形成了一些主流的观点，从不同的角度论证了我国建立存款保险制度的必要性；而反对意见则通过各自的研究认为存款保险制度的建立不应操之过急或者不那么必要。另外，一些学者则分别通过国外经验借鉴与实证方面对我国存款保险制度建立提出了具体设计方案。
存款保险制度的建立是一项复杂而庞大的工程，因为其运行的好坏关系到整个国家的金融体系的稳定与否，乃至全球的金融安全状况。因此，存款保险制度的建立对于金融环境、法律基础、监管状况等有着较为苛刻的要求。我国有关存款保险的讨论已久，至今尚未推出，纵观我国各方面的状况，我国存款保险制度的推出仍有以下几个制约因素需要解决：
（一）银行公司治理结构不合理。
一个理想的银行业风险防范体系应有三道防线：良好的银行治理结构，审慎监管，以及存款保险。这三道防线是相辅相成的，每前一道防线是后一道防线的前提条件。国务院发展研究中心的吴庆博士通过研究表明：在银行业承担的全部风险中，第一道防线过滤掉90%，第二道防线过滤掉大约10%，第三道防线承担剩下不到1%的风险。
然而，我国银行公司治理结构存在着大量的问题，最明显的一点就是畸形的发展模式。受我国宏观经济快速增长、市场资金需求旺盛的影响，银行业整体坏账率保持在一个较低的水平上，加上存贷款利差受到保护，我国银行业的发展模式就变成简单的规模至上的发展模式。随着银行业改革的不断深化，将会有更多的城市商业银行乃至信用社将会发股上市，继续规模至上的发展模式。
在银行公司治理结构有效的情况下，上述这种发展模式或许会存在，但没有理由成为一个普遍的模式，实际上我国银行业的发展模式已经成为一种畸形的模式。繁荣的表上数据掩盖了银行可能存在的问题。我国银行这种发展模式是有一定的特殊原因的。其一，在我国商业银行尤其是地方性银行的重组和改革中，为了避免出现产业资本控制银行的问题，监管部门对私人资本参与银行股权进行了严格的限制，制定了最高参股比率以及诸多的其他限制性条件。最直接的便是管理者与股东利益的不一致，而不断地扩张银行的规模则符合前者的利益。其二，地方政府通过地方国有企业参与银行股权或者通过政策实施来对银行施加影响，甚至是实际控制地方性银行。地方政府的这一动机正好使得银行管理层更好的来争取地方政府各项政策和资源的支持。由此就决定了我国银行业目前的主流发展模式。
所谓“皮之不存，毛将焉附？”，在缺乏良好的银行公司治理下的存款保险制度是弱不禁风的。我国当前病态的银行公司治理严重制约着存款保险制度的推出。此问题的改善或者解决将是推出存款保险制度的前提条件之一。
（二）国家信用根深蒂固。
长期以来，我国的隐性存款保险制度对银行中的全部存款承担着全额的担保，强大的国家信用深入人心。近几年，我国的一些重点银行进行了股权改革，国家信用也有一定程度的退出，但这种程度很显然是不够的。只有当存款机构具有破产能力时存款人才有损失利益的可能，此时保护存款利益才有必要。我国金融主管当局或地方政府对出现经营危机或支付危机的存款机构总是采取财政资金援助或者是通过行政主导兼并等办法处理，不允许存款机构破产即存款机构无破产能力，因为总是有相应的机构保障着存款者的存款利益，因此，我国的存款类金融机构是没有破产能力的，而存款机构具有破产能力却是存款保险机构能够发挥作用的前提。故而在我国的国家信用退出达到一定程度以及有关问题银行退出的法律标准出台之前，存款保险制度的效用是非常不明显的。
（三）利率尚未市场化。
考虑到存款人的风险防范意识、存款保险基金的负担及投保机构的道德风险问题，一般会设立一个存款保险限额。国际上比较认同的做法是使90%以上的存款人的存款得到全额偿付。因此这便存在“被保险存款”和“未保险存款”两种存款，显然这两种存款的风险程度是不一样的。但是，当前我国尚未实行利率市场化机制，对居民存款执行统一的基准利率，如果在存款保险制度执行以后仍执行统一基准利率，势必会有失公平于以上两种存款的存款人，同时这也有悖于风险补偿的经济学原理。这一不公平待遇会导致“未保险存款”的出逃，如果这部分流出银行系统的资金进入股票或房地产等市场的话，必然会较大幅度的推高相应资产的价格，从而产生“泡沫”。
除此之外，由于我国未实行利率市场化，因此每个投保机构的经营状况差别，尤其是信用风险的不同不能通过货币市场的利率差别敏锐的反映出来，那么根据投保机构风险状况而设计的差别保险费率就没有操作依据。如果实行统一保险费率的话，为了追求统一保险费率的公平，多数好银行将会像坏银行那样冒更大的风险去追逐更高的利润，从而使得整个银行体系因银行整体质量的下降而承担更大的风险。
（1）加强金融创新，拓展地方融资渠道。
为巩固银行体系的第一道防线，我国银行业的改革还需进一步的深化。为改变我国银行业畸形的发展模式现状，引导其构建良好的公司治理模式，可着重从以下两点入手：一是加强金融创新，鼓励银行研发新的金融产品，拓宽银行的盈利渠道，而非如今以存贷款利差为主。另外，银行也可以通过提升自身服务水平或开展金融服务创新来吸引投资者或存款人，而非通过高息揽储；二是拓展地方融资渠道，如允许地方政府定量发行地方债券等，弱化地方银行作为支撑当地经济发展杠杆的作用，改变地方政府政绩考核体系，防止政府盲目扩大银行规模以增加地方政绩。
（2）放松金融管制，淡出国家信用。
我国的金融领域之所以存在着这么强大的国家信用主要是因为我国存在着严格的金融管制，金融机构的设立仍是计划经济特色的行政审批或特许经营。严格的金融管制就意味着金融领域由国家政策垄断，大众就会把对金融机构的信任等同于对国家的信任。因此，弱化国家信用负效用的关键是要从放松金融管制着手。而我国在放松金融管制之前要先完善我国银行业的产权法，银行的投资人拥有与其出资额相称的正当股权并受到严格保护，并且保证银行股权交易的自由化，此时可以适当提高私有投资人的股权比例，以使得银行的投资人更加多元化，同时，这样也会激励投资人对银行的经营进行监督。需要强调的是，国家信用不能完全退出，适当的国家信用是维护整个金融体系的稳定的需要。
（3）推进利率市场化，提高银行经营自主性。
加快利率市场化改革是我国推出存款保险制度的又一前提步骤。只有当利率市场化以后，银行等一些存款机构在存款利率上拥有自主权，其才能够对“被保险存款”和“未保险存款”做出利率上的合理安排，这在一定程度上可以避免存款人因未得到风险补偿而转移资金的情况发生。同时，银行可以根据自身的资金供求状况、经营状况、业务风险程度等灵活确定业务交易的价格水平，实行差别化价格策略，从而引导银行的竞争方式由传统的营销机制、科技力量等非价格竞争转向价格竞争，使得资金价格能够更多的参与市场竞争，进而提高资本市场上的资源配置效率。另外，存款保险制度的建立也是利率市场化的坚强后盾，尤其是在我国当前的金融形势下。因为我国中小银行的主要利润来源于存贷款利差，而利率市场化后这些银行的盈利压力增大，业绩将会出现分化，甚至可能造成部分银行的经营困难，因此利率市场化需要存款保险作为其辅助制度。故笔者认为，我国在加快利率市场化改革（已纳入“十二五”规划）的同时应积极推进有关存款保险制度的法律法规建设，遵循“先法规、后筹资、再构建”的顺序，在利率市场化后的适当期限（不宜过长）内推出存款保险制度，以保障金融市场的平稳运行。
[2]陆桂娟．存款保险的经济学分析[j]．金融研究．20xx(5)。
[3]汤洪波．存款保险制度与银行公司治理[j]．金融研究．20xx(7)。
财政金融论文
气候变化是当今人类面临的共同挑战。《联合国气候框架公约》、《京都议定书》在二氧化碳减排、改善气候变化等方面提出了明确的目标和任务。20xx年12月11日签订的《巴黎协定》被视为全球第一个气候框架协议，随着中国到20xx年碳减排的新承诺，中国已被看作是全球最具潜力的“碳减排”市场。
应对气候变化的关键是减少碳排放，我国的碳减排市场应以市场机制为主导，利用碳排放权、市场交易量对产业结构变动产生的影响，适当施以行政手段，配合强制减排政策，淘汰高能耗、高污染、高排放产业，实现产业结构的优化升级，加快节能减排的深化。
应对气候变化的财政税收对策。
要完整和准确地判断一国未来的二氧化碳排放趋势，既需要考虑客观物质层面各种因素的变化，也需要考虑主观制度设计和政策措施等方面的因素，如能耗强度和碳强度指标考核体系、低碳产业政策、低碳科技政策、碳税、碳交易等一系列有关低碳发展的制度和政策方面的安排和举措。
运用财政政策有效激励企业，引导全社会提高对低碳的认识，加大对绿色经济的支持。中央和地方财政在预算编制与资金投入时有必要做出倾斜，加大对低碳企业的扶持力度，通过财政贴息贷款、财政补贴等手段引导和刺激低碳经济的发展。我国目前已在创新财政支持产业发展的方式、方法上取得了一些成效。下一步，还必须进一步理清思路，除采取上述方式外，还要采取产业投资引导、创业风险投资、搭建投融资平台、信用担保、保费补贴、发现引进项目和人才奖励等新形式，加大对经济转型发展的支持力度。特别是要加大对节能减排降碳项目的资金支持力度，整合各领域节能减排资金，加强统筹安排，提高使用效率，促进资金投入与节能减排需求相匹配。
四是对大力兴建环保设施的企业实施补贴奖励政策；五是实施生态税改革；六是实施能源税收的优惠政策，促进工农业生产及清洁能源的开发和利用，对能源开采和利用等行业的企业用电和取暖，采取生态税率优惠政策；七是对大力推广环保的企业，免除部分税收或享受折扣优惠。当然，财税、价格政策机制也可以抑制企业温室气体排放的负外部性和低碳经济发展的正外部性，将外部性问题内部化，所以，可以通过财税政策制约高碳经济、高碳产业的发展，比如通过限制性税收政策、开征环境税并辅以适当的政府行政手段、完善高能耗行业的差别定价和差别税收制度等。
加快推进由招商引资向招商选资的观念转变。必须制定更加严格的环境准入制度，在利用外资方面应当把关注的重点放在科技研发型项目上，而不能仅仅停留在之前的生产制造型的项目，特别是要密切关注那些有助于提高减少碳排放的技术型项目。要尽可能降低外商投资所带来的负面效应，加强投资环境建设，加快推进由招商引资向招商选资的观念转变，鼓励外商投资投向现代农业、服务业、高端制造业、战略性新兴产业和节能环保领域。有必要强调的是，各地方政府要根据各地的经济发展实际，大力整合各方资源，对重点项目进行重点包装，切实加大绿色项目推介力度，提高对外招商竞争力，实施精准化招商、积极推动股权招商、大力开展绿色主题招商等。
成立中央绿色发展基金，给予适度规模。可以考虑由中央财政引导资金、开发性金融资金、其他金融机构和企业资金共同组建中央绿色发展基金。采取公司制办法，即市场化运作的模式，基金投资的主要范围是符合国家绿色发展和绿色转型要求的大中型、中长期、战略型绿色项目。作为具有可持续性示范效应的绿色项目，基金投资的模式可以是股权投资，也可以通过债权投资担保的方式进行。
应对气候变化、促进绿色发展，除了发挥财政税收政策的作用以外，还应该注重发挥金融体系和金融机构的作用。目前，从国际上看，以新能源革命和低碳经济、绿色金融为主题的应对气候变化的发展趋势已开始影响全球。在国内，发展低碳经济不仅是一个产业结构问题、技术利用问题，更是一个体制和制度问题。
完善绿色信贷体系，支持绿色债券发行，设立绿色银行。商业银行要明确绿色信贷涉及的节能、减排、循环经济、清洁能源、绿色生态、现代服务产业等领域及其重点项目和客户，明确产业结构调整任务、区域发展任务等，大力发展绿色信贷，优化信贷结构。在发展绿色信贷的同时，还要加快发展绿色债券、绿色基金、绿色保险等；要鼓励商业银行和企业发行绿色债券，包括加快在境外发行绿色债券的步伐；还要设立绿色银行，通过低息无息贷款、延长信贷周期以及优先贷款等方式，解决商业信贷在低碳经济基础项目建设过程中的缺位问题。要积极加强与国际金融机构的联系与沟通，按照国际标准和中国银监会相应规则的要求把控信贷资产的投放，努力打造具有社会责任感的绿色银行。
拓展证券期货类碳金融创新体系。其一，持续开展绿色金融产品创新，在排放权金融服务、绿色融资服务和个人低碳消费金融服务等领域提供多样化的金融产品。以低碳公益类理财产品为载体，在投资人购买金融理财产品的同时，通过建立“个人绿色档案”，鼓励其在预期投资收益中将其中的一部分用于购买二氧化碳减排额度，培养大众环保意识，实现自愿减排；通过开发环保益民的“绿色管家”服务，立足于服务大型环境建设项目，提供资金使用和调拨的集中管理以方便环保客户，从而极大地提高资金使用效率；在碳金融方面推出购碳代理、碳资产质押授信、核证碳减排量履约保函等产品，以满足客户多样化的金融需求；鼓励商业银行以应收账款质押、知识产权质押、股权质押等方式缓解节能服务公司有效担保不足、融资难的问题。
其二，商业银行在传统产品、碳排放权交易的基础上，要积极开发基于绿色金融融资和碳排放权交易的产品及服务。主要包括排污权抵押融资、碳资产质押融资、节能减排融资等新兴产品，不断满足节能新兴产业、高新科技企业等对融资租赁服务的需求；提供节能减排设备服务商、制造商融资模式，提供包括债券承销、融资租赁、引入投资基金等多种融资方式，并积极探索以能效信贷为基础资产的信贷资产证券化试点。证券公司可以考虑推出碳证券相关业务，主要包括碳债券和碳资产证券化等，加快开发碳质押、碳期货、掉期交易等创新型碳金融业务，推广担保型ccer远期合约；要积极探索适合新兴产业和企业特点的私募债和产业链融资等金融产品；要构建完善的绿色股票指数，有效降低绿色企业在股票市场上的融资成本。
其三，推广绿色投资银行业务等相关顾问咨询业务，包括评估单个减排项目预期产生碳减排信用的可能性和数量，评估相关债券发行的潜在市场，为碳信用买家和卖家进行风险分析和交易决策提供便利；也要筛选相关行业有融资需求且环保意识较高的客户，为其设计绿色投资银行业务综合性解决方案。
其四，保险公司也可以推出与碳排放有关的碳保险市场产品，为低碳企业及与碳排放权交易有关的各方搭建资金筹集和风险规避的交易平台。一方面，利用保险形式刺激各行业实现低碳减排，例如低碳汽车保险、绿色建筑保险等；另一方面，可对在碳排放权交易过程中由于价格波动、信用危机和交易危机可能带来的风险进行规避和担保，例如森林碳保险、碳排放权信用保险等，借鉴国外成功的经验，引导保险机构提供与气候变化相关的保险产品。
利用境内外多层次资本市场，打造投融资平台，发展小微金融公司。要拓宽直接融资渠道，完善多层次资本市场体系，鼓励更多符合条件的优质企业通过上市等方式筹措资金，建立多元化的资金筹措机制，发挥市场的资源配置功能，统筹考虑环境与碳排放的税种税率等，降低碳排放量；要积极推进场外市场建设，发展股权交易所，打造全国中小企业投融资平台。还要尽快提升产权交易所的功能，促进金融资产交易、土地交易、能源交易、知识产权、排放权、农村产权等交易平台的建设，加大与“新三板”市场对接的力度。此外，还应积极鼓励多种形式的小额贷款公司、担保公司等为低碳小微企业提供融资担保，解决低碳小微企业融资难题；还要积极支持并鼓励低碳企业发行低碳债券或者通过资本市场直接融资。
总之，构建完善的应对气候变化的财政金融政策，不断提高政策的执行力，切实调动企业开展节能减排、进行碳交易的积极性，并最终形成促进低碳经济发展的长效投融资机制和碳金融交易机制，可以极大地促进生态修复与环境保护。
财政金融论文
金融和财政是经济学领域的两大学科，也是宏观调控国民经济的两大经济杠杆，二者相对独立存在又相互联系交叉。财政融投资以金融和财政相互联系交叉的边缘地带作为研究对象，是介于金融和财政之间的一种边缘学科。财政融投资这一边缘学科的产生和深入研究，则是深化我国经济体制改革的一种新的思路。
财政融投资就是具有财政忭质的金融投资，它既具有财政投资的某些性质，也具有金融投资的某些性质，是“中介”t财政投资和金融投资之间的一种新型的宏观调控国民经济的国家投资方式。笔者认为，在我国建立财政融投资体系，是转变财政职能作用的重要措施;是推进专业银行企业化改革的必要条件;是衔接协调价格、财政、金融配套改革的关键环节;是建立社会主义市场经济宏观调控新秩序，及时调整产业结构，优化资源配置的客观需要。总之，实施财政融投资改革，可收一石数鸟之功效，是深化经济体制改革的一项重要对策。
改革需要配套运行，这是众所周知的，但是，对改革如何配套运行，则是见仁见智。笔者认为，从认识论方法论的角度看，系统论的相关性理论是设计配套改革方案的一个重要原则。
产业结构不合理是我国经济中存在的深层次问题，是宏观经济效益难以提高的重要原因;欲优丨k配置资源提高国民经济宏观经济效益，必须及时地调整不合理的产业结构。实施有效的价格、财政、金融配套改革工程，调整不合理的产业结构，是发展社会主义市场经济的重要任务;能否实现调整不合理产业结构的目标，则是对价格、财政、金融配套改革方案自身是否科学的严峻考验。
价格是市场经济运行的基础。发展社会主义市场经济，调整不合理的产业结构，必须要深化价格改革。但是，价格改革不是孤立的，它是整个经济体制改革“巨系统”之中的一个“子系统”。根据系统论的相关性理论，系统内具有重要基础意义“子系统”的不同行为选择，必然会引发系统内其它“子系统”的不同行为。也就是说，不同的价格改革战略选择及其运行，必然会引发与之相关联的其它经济杠杆(主要指财政投资和金融投资)采取相应的不同改革措施与之配套运行。否则，必然导致系统运行出现结构性紊乱，各项改革措施互不配套，运行功能互相抵消。目前，我们面临着两种继续推进价格改革的战略选择：第一种选择，是采取“放开价格、一步到位、敢冒风险，奋力闯关”的价格改革激进战略;第二种选择，是采取“稳步推进、调放结合”的价格改革稳进战略。
我们假定“一步到位”的价格改革激进战略可以在短期完成并投入运行，并以此假定作为前提条件重点分析价格改革激进战略与产业结构调整以及财政投资、金融(信贷)投资配套改革的相关联系和特征。
经过“一步到位”的“奋力闯关”，价格改革激进战略在短期完成并投入运行，标志着我国的价格体系已经从价格结构畸型和比价、差价很不合理转变为建立了合理的价格结构和比价、差价关系;标志着我国的价格结构已经不是人为意志的产物，而是反映了价值和供求关系，反映了资源的稀缺程度，已经从行政定价体制转换为市场定价体制。
在上述假定的前提条件下，价格改革激进战略与产业结构调整的联系特征是：市场定价体制中的价格是放开的，价格反映供求状况。短线产业的产品价格上升，需求必然减少，以利益导向为动力机制的生产者增加生产，供给必然增加。长线产业正好相反，产品价格下跌，价格下跌使生产者减少生产，消费者增加需求。企业为了自身的利益，也要生产短线产品，这不仅对它有利，首先是对全社会有利。这样，一个企业的局部利益通过市场和全社会利益联结起来，结果是长线压短，短线拉长，产业结构实现了优化配置。也就是说，在这种假定的条件下，价格改革激进战略与产业结构调整的紧迫需求是一致的，二者之间不存在重大矛盾，价值规律可以通过价格及其运动，充分发挥市场导向型产业结构政策的有效作用。
由于价格改革激进战略可以在短期完成，金融(主要指银行信贷投资系统)改革的战略思路就明朗化了。除了中央银行作为国家机关行使货币政策调控职能外，其它专业银行都应该实行企业化改革，把专业银行真正办成国际通常意义上的商业银行，使专业银行成为自主经营、自负盈亏的经济实体。国家对专业银行必不可少的政策性要求，可以具体体现在法律和法规之中。由于价格改革激进战略己在短期完成，能源、原材料、农业、交通等产业同样能获得资金平均利润率，各产业、企业可以在平等的基础上展开竞争。专业银行在遵守法律的前提下，可以完全根据盈利性、安全性、流动性的原则，在国民经济各产业、企业之间合理配置信贷投资结构，并通过信贷投资的合理配置引导国民经济其它资源的合理配置。在专业银行成为经济实体的基础上，中央银行才有可能运用“三大法宝”，根据国民经济运行的具体情况，通过放松银根和紧缩银根的措施，影响企业化专业银行的利率水平和利润水平，并通过专业银行信贷量的多寡和信贷利率的高低，在宏观上间接调控国民经济，充分发挥银行对国民经济的宏观调控作用。
由于价格改革激进战略已在短期完成，己经没有因价格因素导致利润偏低而难以发展的所谓重点产业，因此，也就不需要财政承担所谓的重点建设投资。只有在这种经济运行机制的基础上，财政退出物质生产领域，用银行信贷投资代替财政在扩大再生产过程中的投资职能才是顺理成章的。也就是说，只有在价格改革激进战略可以短期完成的条件下，“小财政、大银行”、“财政管吃饭，银行管建设”的观点才有一定的实践意义，“公共消费财政论”才有立足的基础。
许多经济学家认为.上述一步到位的价格改革激进战略不适合中国的囯情，在实践中无法实际操作。价格改革涉及范围很广，大体上是同整个经济体制改革同步推进的，试图在短期内奋力“闯价格关”，不可避免地会引发通货膨胀、比价复归和其它社会弊病。没有一、二十年的努力，价格改革的目标模式难以取得最后成功。
如果我们不可避免地选择价格改革稳进战略，那么，在两种价格模式转换的较长过渡时期内，价格改革稳进战略所决定的价格结构现状与产业结构调整紧迫性之间必然存在重大矛盾。价格改革稳进战略与产业结构调整的矛盾，必然演化成为二元价格结构与专业银行企业化改革的矛盾。也就是说，采取稳进战略的价格改革和以专业银行企业化为主要内容的金融改革必然产生矛盾。
众所周知.在价格结构不合理和僵化的行政定价体制情况下，价值规律很难通过价格及其运动发挥调整产业结构和优化配置资源的作用。价值规律甚至会通过扭曲的价格信号发生“逆向调节”作用。由于价格改革稳进战略采取的是“稳步推进”的策略，因此，通过稳进战略实现价格改革的目标模式需要一个相当长的时间过程。由于价格改革稳进战略采取“调放结合”的改革策略，这意味着在相当长的一个时间过程内，国家仍然要把一部分物质产品和劳务的价格控制在行政定价体制内调整，而把另一部分物质产品和劳务的价格“放”到市场中去，由价值规律和市场供求关系自动定价。也就是说，在相当长的一段时间内，我国必须实行市场定价和行政定价相结合的双重混合定价体制。由于国家控制一部分价格而放开另一部分价格，因此，我国的价格体系结构仍然处于一种相对扭曲状态，社会物质产品和劳务的比价、差价难以匀衡合理。所以，在这个时间过程内，因价格结构不合理而导致产业结构不合理的因素始终存在。价格改革可以在一、二十年或更长的时间内稳步推进，而现存扭曲的产业结构却不能等到一、二十年价格结构合理后再进行调整，价格改革可以稳步缓慢推进，而调整扭曲的产业结构却是当务之急，具有很强的紧迫性。这就是价格改革稳进战略与产业结构调整紧迫性之间的矛盾。
在这个相当长的时间过程内，价格改革稳进战略决定了我国必须实行双重定价体制，双重定价体制则决定了我国的价格结构是一种二元价格结构。也就是说，在这个时间过程内，我们必须把我囯的价格结构划分为两部分.分别进行研究。一般来说，由市场定价体制形成的那部分价格的结构是相对合理的，其量的发展趋势是逐渐增多;由行政定价体制形成的另一部分价格的结构是相对不合理的，其量的发展趋势是逐渐减少。为了在继续深化研究这个课题时更加简明地表述二元价格结构及其内在的和外在的相互关系，我们将市场定价体制形成的那部分价格结构称之为?元价格结构;将行政定价体制形成的另一部分价格结构称之为p元价格结构。与《元价格结构相对应的大体上是国民经济一般加工产业(以下简称为cx产业)，与p元价格结构相对应的大体上是能源、原材料、交通、农业等基础产业(以下简称为e产业)。价格改革稳进战略与产业结构调整之间的矛盾，实质上是二元价格结构与产业结构调整之间的矛盾。
由于价格改革稳进战略决定了双重定价体制;双重定价体制决定了二元价格结构;二元价格结构决定了我国的价格结构仍然是相对不合理;不合理的价格结构决定了我们不能完成依赖价值规律实现倍贷投资的合理配置。
在无法改变二元价格结构的情况下，如果我们试图把信贷投资的管理机构全部改革成为企业性质，完全依据市场导向机制，统一按照盈利性、安全性、流动性的银行信贷准则发放信贷投资，信贷投资势必流向已经是长线的《产业，而因价格因素利润率偏低但社会急需的卩产业则难以得到信贷投资的支持。国家行政型的产业政策很难抑制由价值规律所决定的这种利益导向的信贷投资流向趋势。二元价格结构已经成为专业银行企业化改革和产业结构调整的拦路虎。虽然说，专lk银行企业化改革是市场经济发展的必然要求。但是，由于我国采取的是“稳步推进，调放结合”的价格改革战略，二元价格结构与产业结构调整的矛盾，必然演化成为二元价格结构句专业银行企业化改革的矛盾。因此说，近年来，我国采取的以“稳步推进、调放结合”为基本思路的价格改革和以“专业银行企业化”为主要内容的金融改革是不协调、不配套的，其恶果是国民经济产业结构失调，经济效益下降。
改革不仅是经济、政治改革，而且也是思维方式和观念的改革。为了解决二元价格结构与专业银行企业化改革的矛盾，必须要冲破传统的思维观念，从一个新的并且是合理的思维角度，重新认识价格、财政和金融的配套改革。
财政投资和金融(信贷)投资都是国家能够直接或间接掌握宏观调控国民经济的国家投资(与企业和私人的微观投资有明显区别)。根据传统的观念和习惯性的程序，国家是通过两大机构(财政和银行)、采取两种方式(财政拨款投资和银行贷款投资)、运用两种政策(财政投资政策和银行投资政策)向产业、企业投放经济建设资金，并通过这种二维结构的宏观投资管理体制，在宏观上调控国民经济和产业结构。
经过全国人民十几年的努力，我国的企业体制、价格体制和财政、金融体制等方面的经济改革都有了重大突破(虽然都没有完全实现改革的目标模式)，市场经济有了很大的发展，价值规律和?市场关系在社会经济生活中发挥的作用日益增强。在目前这种情况下，一方面，市场经济的发展迫切需要专业银行企业丨匕改革;另一方面，二元价格结构与产业结构调整的矛盾又要求暂缓推行专业银行企业化改革。这就是中国经济体制改革面临的一t两难问题。
在我ra经济体制转轨变型的重要时期，欲深化财政金融改革，及时调整产业结构，优比配置资源，建立政策性的信贷投资机构是十分必要的。但是，如果仅仅在金融范畴内(或者仅仅在财政范畴内)审视规划这项改革措施，在理论认识上是有缺陷的，在改革实践中是要犯错误的。根据唯物辩证法的认识论，从超越财政、金融传统分工方式的高度，从衔接协调财政改革和金融改革的角度，重新认识政策性信贷投资这项改革措施是十分重要的。简要地说，财政融投资就是具有财政性质的金融投资，是政策性(财政性)的信贷投资，它既具有财政投资的某些性质，也具有金融投资的某些性质，7洁介于财政投资和银行金融投资之间的一种新型的宏观调控国民经济的国家投资方式.财政融投资改革既属于财政体制改革的范畴，也属于金融体制改革的范畴。财政融投资体系的建立，娃衔接、协调价格、时政、金融配套改革的关键环节;是解决二元价格结构勹产彳丨:结构调幣这对丫质.继续推进t业银行企业丨匕改革的前提条件;是转变财政职能作用的里要措施;是逐步实施价格改革稳进战略，实现经济体制转轨变型.建立社会主义市场经济的客观需要。