私营企业财务管理制度（热门19篇）

规章制度的作用不仅限于约束成员行为，还能够塑造组织的形象和文化。为了更好地理解规章制度的重要性和作用，以下是一些相关研究和调研结果。

私营企业公司管理制度

一、公司员工自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本部门负责人同意。

二、公司工作时间为每周六天，日工作7小时。即每天上午8时至11时30分，下午13时至16时30分，每周日休息(轮休)。公司周日和夜间值班由办公室统一安排。因工作需要周日或夜间加班的，由各部门负责人填写加班审批表，报分管领导批准后执行。节日值班由公司统一安排。

三、上班时间开始后5分钟至30分钟内到岗者，按迟到论处;超过30分钟以上者，按旷工半天论处。提前30分钟以内下班者，按早退论处;超过30分钟者，按旷工半天论处。

四、1个月内迟到、早退累计达3次者，扣发5天的基本工资;累计达3次以上5次以下者，扣发8天的基本工资;累计达5次以上10次以下者，扣发当月10天的基本工资;累计达10次以上者，扣发当月基本工资的一半。

五、请假制度。员工因私事请假2天以内的(含2天)，由部门负责人批准;5天以内的(含5天)，由副总经理批准;5天以上的，报总经理批准。副总经理和部门负责人请假，一律由总经理批准。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

六、参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。未经批准擅自不参加的，视为旷工。

七、员工按规定享受探亲假、婚假、产假等，必须凭有关证明资料报总经理批准。员工病假期间发给基本工资。

八、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。

私营企业公司管理制度

为了加强公司的规范化管理，打造一支优秀高效的工作团队，促进公司发展壮大，根据公司有关章程的规定，特制订本公司管理制度。

一、公司全体员工须遵守公司的各项规章制度。

二、公司倡导“一家人”思想，任何部门及个人不得做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

三、为了提高全体员工的业务水平，充分发挥员工的积极性、创造性，通过公平合理的竞争使每个员工各尽其责、才有所用，促进公司良性发展。

四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。

五、公司鼓励员工参与公司的管理，充分发挥员工才智，提出合理化建议。

六、公司实行岗薪制，为员工提供收入和福利保障，并随着经济效益的提高，逐步提高员工各方面待遇;实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。

七、公司提倡求真务实的工作作风，提倡厉行节约，反对铺张浪费，倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。

八、公司的例会定在每周一的早晨，在例会上探讨和辩论经营思想，管理战略，就发现的问题进行讨论并提出解决办法。

财务管理制度

为切实加强财务管理，规范经费收支行为，充分发挥资金使用效益，更好地为财政工作服务，结合我局实际，特制定本制度。

1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。

2、报销凭证必须真实合法、事由清楚，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。

3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必须是两人以上。

4、会议费开支在20xx元以上的必须先预算，再按程序审批。

5、固定资产购置，必须按有关集中采购办法进行。

6、对大额资金的使用审批，1000元以内由使用部门出具报告或预算，由分管此项工作的领导签署意见后再由分管财务的局长审批；1000元以上，凭书面预算报告由党组集体研究讨论审定。

7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。

1、为加强对全局经费使用管理情况的监督，本局成立经费内审小组。

2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进行一次审理。发现有违反财经纪律和经费管理制度的，应及时予以纠正。

3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并通过适当方式向全局干部公开。

4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常管理使用情况的监督。

为有效保护国家财产安全，规范内部管理，结合我局实际，特制定本制度。

一）财产登记。

1、办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一管理。

2、办公室设立财产物资明细帐，发生的各项财产变动情况要及时、完整入帐，做到帐实。

不错的相符，不得出现帐外财产。单位价值在20xx元以上的财产应与会计的固定资产帐相符；低值易耗品要分大类，分领用部门进行登记；各种贵重物品应单独立帐管理。

二）财产购置。

1、凡需添置办公用品或其他财产的，应由使用单位填写《财产购置申报单》，交办公室审查，报经局领导审批后，由办公室负责购买、保管，并按规定程序发放。

2、特殊情况，未经办公室统一购置的，购置部门须在发票上签明经办人、证明人、用途等情况，由办公室对所购财产进行验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。

1、办公用品等物资领发时，必须由使用单位负责人签字。损坏报废时要有原残件，否则由股室负责人承担赔偿责任。

2、坚持艰苦朴素，勤俭节约的原则，严格控制财产物资的领发数量，规范领发程序，不多发，不滥发，不造成浪费。

3、各领用单位和个人对领用财产应节约使用，妥善保管，不得公物私用。

4、办公用品、设备需维修的，且维修费用在500元以下的，由股室负责人报办公室检查后进行；维修费用在500元以上的，由办公室检查，报经局领导审批后进行。

5、办公室和办公室要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对贵重财产物资每月进行一次盘点，发现问题要及时处理，做到帐实、帐帐相符。

6、个人使用的公物，如办公桌椅、电话机、文件柜等财产，使用人应爱惜保管，调离时应将所领物品移交办公室，财产关系未澄清、未移交清楚的，办公室不开出调令。

私营企业人事管理制度

私营企业公司管理制度

1、员工在上班时间内要注意仪容仪表。总体要求是得体、大方、整洁。

2、员工在上班时间内要求穿工装。

3、部门经理以上级别管理人员办公室一定要备有西服，以便外出活动或重要业务洽谈时穿用。

4、员工上班应注意将头发梳理整齐。男职工不得留长发及胡须;女职员上班提倡化淡妆。

5、各部门负责人应督促属下员工遵守本规定，员工月累计违反本规定超过3次者，或该部门员工违反本规定人数占到总数20%的，该部门负责人应罚款100元。

6、公司名牌一律挂在上衣胸前，违者以未配名牌处理。

7、试用人员于试用期间暂不发放名牌及工装，试用期满经考核录用后，由公司统一发放名牌及工装。

私营企业公司设备管理制度

为加强设备的维护与保养、贯彻“预防为主”和“维护与计划检修相结合”的原则，做到正确使用、精心维护，使设备经常处于良好状态，以保证设备的长周期、安全稳定运转，特制定本制度。

1、公司应大力开展“完好设备”及“无泄漏”等活动，实行专机专责制或包机制，做到台台设备、条条管线、个个阀门、块块仪表有人负责。

2、操作人员必须用严肃的态度和科学的方法正确使用和维护好设备。

3、操作人员通过岗位练兵和培训，对所使用的设备，做到“四懂”、“三会”，经过考试合格，发给证书才能持证单独操作设备。

4、操作人员，必须做好下列主要工作：

（1）严格按操作规程进行设备的启动运行与停车。

（2）必须坚守岗位，严格执行巡回检查制度，认真填写运行记录。

（3）认真做好设备润滑工作。

（4）严格执行交接班制度。

（5）保持设备整洁，及时消除跑冒滴漏。

5、操作人员发现设备有不正常情况，应立即检查原因，及时反映。在紧急情况下，应采取果断措施或立即停车，并上报和通知值班长及有关岗位，不弄清原因、不排除故障不得盲目开车。未处理的缺陷须记于运行记录上，并向下一班交待清楚。

6、维修工人（机、电、仪）要明确分工，对分工负责包干的设备，负有维修好的责任，并做到：

（1）定时定点检查，并主动向操作工了解设备运行情况。

（2）发现缺陷及时消除，不能立即消除的缺陷，要详细记录，及时上报，并结合设备检修予以消除。

（3）按质按量完成维修任务。

7、所有备用设备应有专人负责定期检查维护，注意防尘、防潮、防冻、防腐蚀，对于传动设备还应定期进行盘车和切换，使所有备用设备处于良好状态。

8、车间设备管理人员应对设备维护保养制度贯彻执行情况进行监督检查，认真总结操作和维修工人的维护保养经验，改进设备管理工作。

9、未经设备动力处批准，不得将配套设备拆件使用。

私营企业公司管理制度

1、公司对违纪员工经警告、教育不改者有辞退的权利。

2、公司员工工作不适应、工作不满意等原因有主动辞职的权利，但必须提前一个月向公司提交书面申请。

3、有以下行为者公司将给予辞退：

(1)一年内记过3次者

(2)连续旷工5日或全年累计超过10日者

(3)营私舞弊、挪用公款、收受贿赂者

(4)工作疏忽，致使企业蒙受重大损失者

(5)聚众罢工、怠工、造谣生事、破坏正常的工作与生产秩序者

(7)违反公司管理制度，情节严重者

(8)泄露商业机密，情节严重者

(9)办事不力，玩忽职守，有具体事实，情节重大者

(10)年终考核成绩不及格，经考察试用仍不合格者

(11)因公司业务紧缩须减少一部分员工时

(12)工作时因受刑事处分而经法院判刑确定者

本公司下属各分公司或部门辞退员工，必须经由公司人事部、人事经理审核批准可执行。被辞退员工要及时办理移交手续，填写移交清单。

财务管理制度

第一条为了规范本院财务行为，加强财务管理，保障各项工作正常开展，根据国家法律、法规和财政部门的有关规定，制定本制度。

第三条行政装备科是履行全院经费管理的唯一职能部门，各项收入和支出必须纳入行政装备科预算统一管理，统筹安排使用。任何科室和个人办理收支业务必须在科财务预算的规范下进行，严格执行“收支两条线”，严禁各科室设置“小金库”。

第四条院财务的年度预算，由院行政装备科根据实际情况按照有关规定进行编制，经主管领导审定后按程序上报。

第五条正常公务需要追加的专项经费，由业务科室提出预算报告，院行政装备科汇总后，经检察长同意报财政部门。

第六条经批准变价处理的固定资产及其它收入等纳入院财务统一管理。

第七条坚持请示报告制度，财务人员每月向办公室负责人和检察长报告当月经费收支的准确数字和有关情况。每季度向院务会报告一次经费收支情况，自觉接受院领导和全院干警监督指导。

（一）纳入财政统发的个人工资、津贴、补贴等由院行政装备科按规定核定后报有关部门。

（二）人员增减、职务调整引起的工资、津贴等变动由院行政装备科按规定核定后报有关部门。

（一）院工作人员差旅费按照县财政局的有关规定执行。各种费用开支应严格遵守财务管理制度和开支标准，不能随意扩大开支范围和提高开支标准。

（二）因公出差借款，应由部门提交借款报告，经部门负责人签字盖章后，按审批层级审批后方能借款，借款在借款在公差返回后及时到院行政装备科报销。

（三）差旅费报销单下面只能附车船票、飞机票、住宿费发票，自带车的可附过路费票据，其他票据不得附带报销。

（四）出差人员乘坐交通工具必须符合有关规定，住宿房间也必须按等级标准，否则超标部分由本人负责。因公出差或者进行公务活动时，应当使用公务卡。使用公务卡提取现金属于个人消费行为，手续费由持卡人承担。

（五）出差人员要本着勤俭节约的精神节约各项开支。不得借出差、外出学习等名义游山玩水。旅游公司开出的票据及其他临时收据，不得作为报销凭据。

（六）司机因公出长途，也应当在返回后及时报账，报销单所附过路费票据应和出差的时间、地点一致。

（一）属院公务接待的客人，由院行政装备科统一安排并按规定标准统一结算。

（二）接待工作要认真贯彻建设节约型院的要求，严禁铺张浪费，严格控制陪餐人员。严禁私客公请。

（三）因特殊原因或在外地无法由院行政装备科安排的，应提前说明情况并经领导批准，事先未经批准发生的接待费用不予报销。

第十一条会议费、教育培训费支出管理制度。

（一）以院名义召开并由院行政装备科结账的会议，主办科室应提前将会议的时间、人数、地点、规格告知院行政装备科，由院行政装备科编制会议经费预算，报主管财务领导同意后方可实施。

（二）会议费的各项开支应当严格按照会议经费预算标准执行。未经领导批准，不得任意扩大规模，提高会议标准，增加会议开支项目。

（三）会议所需办公用品，由会务人员根据实际需要提出购买计划，经院行政装备科科长同意审定后，由院行政装备科派人统一购买，其他人不得擅自购买会议办公用品。

（四）院统一安排的学习、培训、进修等所发生的培训费、资料费以及国内参观考察费用报销，应由院主管财务的领导签字审核。

（五）没有取得检察官资格的院正式工作人员，参加司法考试，并取得法律职业资格证书的，院里奖励20xx元。

（一）各科室需要购置办公设备的，必须事先提出计划，由院行政装备科编制经费预算，报请检察长批准。采购时须两人在场，采购的物品要建立验收、出入库等级制度，要有经手人、验收人和使用单位或个人的签名盖章，做到来由物品，去有着落。

（二）属于需通过政府采购批准购置的物品，要按照规定向财政部门申报，经财政部门批准后进行购置。

（三）属于专项款购置的设备，必须按使用范围和限额从严掌握，专款专用。购置手续和其它物品相同。

（四）设备购回后，必须先办理固定资产登记入库手续。如属更新的设备，须先办理固定资产报废审批手续。

（一）公务车辆维修，原则上实行定点维修。如确需要点外维修需事先向行政科报告，行政装备科要对车辆维修进行监督。维修费用结算必须项目清楚、手续完备，杜绝支出漏洞。

（二）院领导专用的车辆年检、保险费由院统一负责，各部门的车辆一切费用，由各部门负责。

（三）车辆的变价出售、报废或因其它原因发生的产权变更，须经院领导同意。院行政装备科要及时按规定办理有关手续，冲减固定资产。

财务管理制度

1、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度制定本制度。

2、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。经总经理审批，20xx年各部总体预算费用率标准如下图：

3、公司会计核算遵循权责发生制原则。

4、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

2、考核工作。反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合人力行政部定期进行财产清查。

6、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

7、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

8、完成公司交给的其它工作。

1、财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

2、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

4、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

5、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

6、财务工作人员应当会同总经理人力行政部专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

7、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

8、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

9、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

10、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

11、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

公司财务由财务总监、会计和出纳等工作人员组成（待定）。或见财务部薪酬体系

（一）财务总监职责

负责管理公司的日常财务工作。负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。严格执行国家财税政策、法规和公司各项制度，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，建立健全公司会计核算和财务管理制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行，对成本费用进行控制、分析及考核。负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。

2、负责核对往来账务及清理。

3、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门提高经济效益。

4、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

5、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。考核资金使用效果，提出合理化建议。

9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

10、完成公司领导交办的其它工作。

（三）出纳职责

认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。负责公司发票的开据和及时发送。完成公司领导交办的其它工作。

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、公司可以在下列范围内使用现金：

1）员工工资、津贴、奖金。

2）个人劳务报酬。

3）出差人员必须携带的差旅费。

4）结算起点以下的零星支出。

5）总经理批准的其它开支。

6）现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

3、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

4、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

5、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

6、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

7、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

8、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。

9、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

10、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。11、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

12、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、相关部门负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。

13、出纳人员应当建立健全建立和健全《现金日记帐》簿，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

14、办事处收取客户现金处理办法：

1）与客户业务往来原则上不得收取现金，实际业务中客户结算现金金额累计大于1000元的必须即刻汇至公司账户，具体业务经办人不得申请业务收款转为各种形式的借款。

2）月度收取现金累计低于1000元，在月末可由负责人书面向财务部申请转为下个月的业务借款。

3）经办收取现金业务的人员，须在第一时间向公司财务呈报，详细说明收取现金所对应业务的是由。

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（一）原则

1、和经办人签名、部门负责人签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、使用部门负责制，经营计划和财务预算内，授权行使终审权。（各部负责人对该部门之营业指标负全责）。

3、审批程序

1）计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、部门负责人、财务部

2）超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、部门负责人、总经理、财务

4、计划审批内容

1）购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由人事行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由人事行政部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由人事行政部向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2）固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、人事行政部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。

3）差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性并签字后交财务付款。

4）工资、奖金的支出：由公司人事行政部核准每月考勤，财务部编制发放表，各部负责人签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

5）业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门负责人审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

5、所有开支都必须提供原始发票。

6、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

7、对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

8、财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

9、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

10、当需要报销的费用事务完成后，须在5个工作日内在规定时间提交《费用报销单》到财务部。如出差报销，必须在返回公司一周内办理报销手续。

11、外地办事处费用报销单据邮递时间每月25日到28日之间，最迟到达青岛总部时间是每月30日。

（二）报销手续

1、客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

2、计划内报销必须提供的原始凭证：

版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实，核对无误后付款。

（2）办公用品、低值易耗品：由人事行政部统一购买的，人事行政部保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各部门自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

（3）机房与oa设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

财务管理制度

一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。

二、严格执行重大会计事项报告制。如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。

三、财务会计实行日清、月结、季报制度。每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。

四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。

（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。

（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。

五、实行成本费用核算管理制度。年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。

六、完善借款报帐手续。职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。

七、严格控制招待费开支。来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。

八、建立财务报表报送制度。每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。

九、建立内部审计和职代会财务报告制度。厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。

财务管理制度

为加强机关财务管理，规范财务行为，保障机关日常各项工作正常运转，提高工作效率，根据《行政单位财务规则》，等有关财政法规的规定，制定本制度。

一、乡政府机关所有支出（包括报销、发放津贴、拨转经费和往来性支付），一律由乡长一支笔审批，除特别授权外，财政所一概不予受理和入帐。

二、乡机关各部门所取得的所有收入，必须按照“乡财县代管”的规定，统一使用从财政领用的正规收据，不得自行购用其它收据，所取得的资金直接缴入乡财政结算专户，不得边收边用，直接或变相坐支。

三、支出报销实行以下程序。先由经办人签明具体事由，分管领导签好证明，财政所长签审核并加盖乡财县代管公章，再交由乡长审批。购置固定资产的支出，还应经使用（或保管）人签字，财会同时进行固定资产账务核算、工资和对个人以外的支出凭证一般应为税务发票，严格控制白条支出。招待发票，大额办公用品及烟酒等大额发票须带有附件，工程发票要有工和平结算单。所有的财务支出应于支出后尽早履行报批手续，最迟不能超过一个月，否则将不予报批。

四、生产性支出凭合同、会议决定、办事通知单或文件，由乡长审批，非生产性支出在2000元以下的由乡长直接审批，2000——10000元经商请书记同意并审核签字，由乡长审批，10000元以上的须提交班了会联席会议研究同意后，由乡长审批，特殊情况下党政负责人可以先行开支，然后向班了联席会议通报。

五、机关在编，在册，在岗财政供给人员的工资，离退休人员的离退休费，由县财政统一发放，其他人员工资由班了联席会议根据有关规定研究核定，并下发《办事通知单》。

六、公务费支出管理：

（一）办公费。一般办公用品由办公室编制计划经分管领导审核，报乡长审批后，会同财政所负责购买，由办公室负责发放。办公室要相应建立领用手续和分发记录。未经批准，任何部门不得随意购置，否则不予报销。各种文件材料统一在机关打印室打印，确需在外打印的应事先报经乡长同意，事后一个星期内办理结算手续。

（二）会议费。乡，人代会及其他有关会议要本着履行节约的原则，根据会前班子会决定的标准，办理会务支出，不得超支。

（三）电讯费。党政主要领导电讯费实行实报实销，其他班子成员按规定标准予以补贴包干使用。

（四）差旅费。受上一级统一按排到县外开会，参观，学习或因工作需要到县外开展工作需出差，须报经党政主要领导同意后方可成行。费用单位自理的，根据上级财政部门的标准报销车船票，住宿费，定额发给伙食补助。费用由组织单位支付的不再报销差旅费，差旅费应于出差归来五日内填写〈〈差旅费报销表〉〉，及时办理报销。县内差旅费实行包干制度，班了成员每人每年1600元，一般人员每人每年800元。

（五）交通费。乡两主要领导的小车费用实行包干制度，每人每年15000元。乡政府临时需租车时，需经乡主要领导同意，并签发用车通知单，用车人凭用车通知单结算有关费用。

（六）招待费。上级党委政府或业务部门领导或工作人员来乡检查指导工作，可安排工作餐。具体标准参照机关食堂的有关管理制度执行。在外发生招待的，一律由书记或乡长安排，并由业务人员当时办理现款结算，一般不得签字挂账。接待用烟由财政所统一采购备用，凭乡主要领导签发的用烟通知单领用，办公室填写发放记录，分管领导签字。因工作需要配送土特产的，需经乡主要领导同意并签发用物通知单，由办工室采购。

七、根据工作需要由党政主要领导安排购置办公用品以外的其他物品，由财政所根据领导授意负责现款购买，办公室负责管理和支配并填写使用清单，使用清单原则上每月一次分别由书记乡长审核签字。

八、医药费支出管理。机关财政供给在职和退休人员实行医疗保险制度，机关除按医疗保险有关规定为职工缴纳应由财政负担部分的医疗保险外不另行报销医疗费用。

九、乡机关二级机关财政收支管理

（一）帐户管理。所有二级机关的银行帐户纳入财政统管，由财政统一建帐，部门只设临时报帐员，报帐员负责保管和填写支票，印鉴交由财政所统一管理。

（二）收支管理。

1、各二级机构必须依据有关法规，文件规定的收费项目和标准收取各项费用，严格手续和程序，做到依法收取，严禁乱设收费项目和违规收费。

2、各二级机构一律从财政领用相应收入票据，严禁使用其他收据或白条收取。

3、各二级机构所收取的款项必须及时全额缴入财政指定的帐户，与财政一月一结算，腊月15日前必须结清全年收入，严禁挪用或存入私人帐户，严禁坐支分成和用支出收据抵库。

4、各二级机构的工作经费支出必须凭原始支出凭征，按本规定第三、四、六款办理。

十、严格控制个人借款和库存现金规模，各部门报帐员手中现金额度不能超过5000元。

十一、各财务人员要及时办理拨款和月度收支凭证结算业务，会计对出纳每月至少进行一次库存盘点，财会人员在办理财务收支过程中遇有重大疑难问题时向主要领导汇报，财会人员在下月五日前须将上月会计报表送党政主要负责人。

十二、机关财产的一般购置、修缮、高度，由办公室负责，财政所协助，各办公室保管使用，办公室和财政所要对所有财产造册登记，式三份，各办，办公室，财政所各一份。

私营企业公司管理制度

（1998年6月24日）。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室），新疆生产建设兵团国有资产管理局：

根据《国务院关于在国有中小企业和集体企业改制过程中加强金融债权管理的通知》（国发明电〔1998〕4号，以下简称《通知》）精神，现就加强企业改制中国有资产管理的有关问题通知如下：

一、维护金融债权，防止国有资产流失。

各级财政和国有资产管理部门要认真贯彻国务院《通知》的要求，切实加强对企业改制的指导和监督，规范企业改制程序和行为。要认真执行中国人民银行、国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局《关于防止银行信贷资产损失的通知》（银发〔1994〕40号）及国有资产管理的有关规定，积极与中国人民银行等有关部门配合，加强国有资产管理工作。着重从清产核资、产权界定与登记、资产评估和股权设置等环节密切配合，严格把关；严禁将改制企业的国有资产人为低估和无偿量化分配给个人，维护国家权益和金融债权，防止国有资产流失。

二、国有中小企业改制必须进行清产核资和产权界定。

1．各级财政和国有资产管理部门要积极参与国有中小企业改制过程，认真做好改制前的资产清查、产权界定和资金核实工作；要严格按照国家有关政策进行产权界定。认真做好资产报废、资金挂帐、资产损失的审批工作。

2．各级财政和国有资产管理部门要加强对国有中小企业改制中的资产重组、股权设置、非经营性资产剥离、用企业资产安置职工等方案的审核，防止国有资产流失和假破产、真逃债。

3．对于拟改制的集体企业，凡未进行清产核资的，必须按照全国城镇集体企业清产核资工作的有关要求，认真进行资产清查、产权界定和资金核实等工作，并将结果抄送同级债权金融机构。已按要求完成清产核资的城镇集体企业，其重估结果在两年内有效。

三、加强资产评估和评估机构管理，严格执行评估操作规范。

国务院《通知》强调，国有中小企业改制必须经过严格的资产评估，承担国有资产管理职能的部门要对评估结果进行认真确认，并加强对资产评估机构的管理和监督，防止国有资产被人为低估或无偿量化分配给个人。为此，重申和提出如下要求：

1．各级财政和国有资产管理部门必须按照《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）的规定，严格资产评估的行业管理，把好国有中小企业改制评估的立项、确认关。坚决抵制突击评估、不评估或对资产评估进行不正当干预的行为，保证评估执业的独立、客观、公正性。

2．改制企业必须按照《国有资产评估管理办法》（国务院第91号令）的规定，委托省级以上国有资产管理部门授予资产评估资格证书的评估机构，对包括土地使用权在内的企业资产进行评估，并严格遵守资产评估报批管理制度。

3．资产评估机构在执业过程中，必须坚持客观、公正的原则；并认真执行评估人员持证上岗制度和评估报告签字制度。资产评估报告必须有注册资产评估师和评估机构负责人的签字，签字人要对评估报告承担相应的法律责任。

进行改制评估。

5．对在国有中小企业改制中违反国有资产评估管理有关规定的，要按照《国有资产评估管理办法》（国务院第91号令）及其《施行细则》（国资办发〔1992〕36号）的规定，严格追究当事人和评估机构的责任；对情节特别严重、造成国有资产重大损失的，要提请司法机关依法追究当事人的刑事责任。

四、加强产权变动登记管理，强化产权变动监管力度。

国务院《通知》强调，国有中小企业改制发生产权变动，必须按照国务院第192号令规定，申请办理产权变更登记手续；改制企业在办理产权变更登记时，要提供有关金融机构出具的金融债权保全文件。对此，各级国有资产管理部门要认真做好以下工作：

1．国有中小企业改制前的产权归属必须以国有资产管理部门颁发的产权登记表（证）记载的内容为准。

2．国有中小企业改制发生产权变动时，必须按照《企业国有资产产权登记管理办法》（国务院第192号令）的规定，办理产权变动登记手续。企业办理产权变动登记必须提供有关金融机构出具的金融债权保全文件和资产评估确认批复，否则不予登记。

3．各级财政和国有资产管理部门要催促发生产权变动的企业及时办理产权变动登记手续。对未办产权登记的，要促其及时补办；对拒不进行产权登记或提供虚假文件骗取产权登记的企业，应按有关规定追究企业经营者和直接责任者的责任；对造成国有资产严重流失并构成犯罪的，要提请司法机关追究其刑事责任。

4．各级财政和国有资产管理部门要随时掌握企业改制动态，定期向同级政府和上级财政、国有资产管理部门报告企业国有产权变动情况。尤其对国有中小企业成批改制的，要及时报告。

5．各级财政和国有资产管理部门要加强对国有资产转让或出售收入的监管，严禁将国有资产转让或出售收入用于集团消费或被侵吞。

五、各地在贯彻国务院《通知》和本通知过程中，要将好的做法和经验及存在的问题，及时向我部报告。

1998年6月24日。

财务管理制度

企业财务管理是对企业生产经营活动过程中的价值所进行的规划与控制，其目的是通过财务决策等手段。实现企业经济价值的增长。如果企业生产过程中不发生价值和经济价值的增长，即产品不具有劳动二重性，财务管理就失去了存在的必要性酒店业作为特殊行业，其生产的产品除了部分有形产品外，更主要的是无形产品——服务。毫无疑问，酒店业的有形产品具有二重性，但酒店提供的服务是否具有二重性？我们是否应当将服务纳人财务管理的范围之内？假设其无形服务不具备二重性，酒店的财务管理活动只将有形产品纳人管理范围内，将无形服务排斥在外。很显然，这与实际情况不相符，甚至刚好相反。没有任何一家酒店只提供好的产品，不提供优质服务。我们所接触到的酒店往往服务、产品并重，甚至更注重服务。

因此，在整个的酒店经营过程中，无论是其提供的有形产品还是无形服务，都是使用价值和价值的统一体，再生产过程同样具有二重性，这个过程中既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。由此可见，财务管理活动不仅应当将产品纳人管理范围，也应当将服务纳人管理范围。

之所以将酒店业称为成为特殊行业，不仅仅因为酒店财务活动基础有特殊性，而且其财务管理内容也存在特殊性。表现在如下几个方面：

资产改良的紧迫性。酒店的房屋、附属设施、设备等固定资产，带有一定的商品色彩、固定资产的新旧程度、优良程度和便利程度对日常营业有着重要意义。而这一特性决定了酒店的资产使用年限较短，每年计提折旧较多。

财务管理制度

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。

二、半年时由财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。

六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。

七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

财务管理制度

一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

财务管理制度

：“十四五”规划开局之年，“全覆盖、保基本、多层次、可持续”是社会保险事业的基本方针，随着我国社会主要矛盾发生变化，以及城镇化、人口老龄化、就业方式多样化的与时俱进，我国的社会保险体系仍存在不足。本文通过对社会保险基金财务管理制度的深入研究，提出提高基金预算体系的管理能力、完善保障制度、促进社会保险基金保值增值、完善基金监督体系等突出问题，并在文中探讨了相应的解决措施及方法，给社会保障事业的统筹谋划提供些许方向，推动社会保险事业的法治化建设和精细化管理。

社会保险基金是指在国家法律法规的要求下，为使财务资金更好的支撑社会保险，所建立的一种用于支付社会大众暂时或永久丧失劳动能力的固有资金。主要包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金（含生育保险基金）、工伤保险基金和失业保险基金。随着国家对社会保险基金重视程度的上升，相应的基金财务管理制度应运而生，保证各项基金足额发放、确保社会群体保险基金应收尽收已成为社会保险事业的主旋律。新会计制度下，合理编制基金预算，强化收支预算执行也是社会保险基金财务制度的重要任务，为确保基金保值增值，健全财务管理制度，加强基金核算分析，稳妥开展基金投资运营在社会保险基金财务管理制度中占领一席之地。在全面建成小康社会的大背景下，社会保险事业尤为注重全面降低基金运行风险，通过制定内部监督制度、优化基金管理内容、提升基金建设水平，进而推动社会保险事业高质量、可持续发展。

（一）基金预算体系管理力度不够

虽然各地政府及各级人社部门为加强社会保险基金财务管理制度制定了一系列相关政策，但在实际落实过程中，基金预算体系的管理力度远远不够，主要表现在以下几个方面：（1）预算编制方法较为落后，仍在使用以上年决算为基数，结合本年度增长率，从而确定预算指标的方式，一定程度上影响预算编制的系统性和科学性；（2）社会保险缴费周期过长，拖欠缴费现象严重，难以保证基金预算的平衡性；（3）基金预算收入来源模糊，基金结余资金的投资收益未在基金预算中反映，收入列示不完整，可能存在腐败现象，不利于对基金预算收入的管理，进而对社会保险基金财务管理制度产生不良影响[1]。

（二）保障制度尚未完善

在经济社会快速发展的背景下，社会保障制度是促进社会和谐的重要基础，具有“内在稳定器”的作用，目前，我国社会保障制度还处于成长时期，现有制度仍需完善。其一，生育保险制度的保障范围狭窄。在就业过程中，许多职业女性因生育的问题，就业成为职业女性的难题。同时，不同地区的生育保险待遇不同，没有统一的生育保险制度，生育保险呈现不均衡性。其二，工伤保险注重物质保障，对因工伤而不能继续工作员工的康复保障不够。此外，工伤认定标准不清、内容不全，随着劳动力市场的兴起，高危行业的工伤频发，由于工伤认定标准不清，导致工伤保险的运营管理不规范，职工得不到充分保障。我国目前对工伤的认定内容有十项，然而在实际情况中，工伤的表现形式远远超出这十项内容，因此，工伤认定的内容需要完善。

（三）基金存在贬值风险

随着社会保险基金覆盖面积扩大，民众参与社会保障的人数逐年增加，规范社会保险基金的管理刻不容缓。社会保险基金具有长期性，属其他应收款会计科目，部分地方政府和人社部门未意识到基金的保值增值能力，简单的进行基金收付管理，降低了社会保险基金的收益回报率[2]。同时，社会保险基金数量庞大，经常被用于应急事件，存在乱用、挪用现象，使财务风险程度上升，难以实现基金保值增值。由于基金数量巨大，银行为提高自身竞争力，通过各种优惠政策吸引民众存储保险基金，这类基金存储周期较短，同时受到通货膨胀和利率浮动的影响，社会保障基金存在贬值风险。

（四）基金财务制度监管有待加强

从社会保险基金财务管理制度现状来看，监督体系的作用被弱化，监督过程相继出现问题。第一，社会保险基金预算的监管不到位，内部监管人员岗位职责不明晰，不能保证预算编制和决算的完整性，预算执行阶段监督力度不够，不能及时发现预算方案在落实过程中的具体问题，阻碍社会保险基金预算体系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效监管。随着社会保险基金财务管理制度普遍落实，基金支付面临着被恶意欺诈的风险。以基本养老保险为例，部分退休人员多次跨省缴纳养老基金，过多领取养老基金；有些未到退休年龄的人员提前申领养老基金；甚至有些人员死亡后，其亲属不报停，继续申领退休基金等。以上问题发生的主要因素是在基金支付管理过程中缺乏严格的监督管控，导致基金支付的欺诈现象频发。第三，对会计核算体系监管力度不强，不能及时监督财务人员处理基金欠缴费问题，使财务风险程度加深，制约着财务管理制度的日趋完善。

（一）提高基金预算体系的管理能力

基金预算体系是社会保险基金财务管理制度的重要保障，完善的基金预算体系不仅可以满足当下社会整体要求，还能为未来预算体系的创新奠定坚实基础。首先，转变传统基金预算编制方法，综合应用预测法、增长法等，根据零基预算原则，将保险缴费人数、缴费率、缴费基数等数据按照科学方法进行计算，从而得出本年度预算指标，增加预算指标的系统性和科学性。其次，地方政府和人社部门应加强征缴力度，应用强制力和约束力加快社会保险缴费进程，缩短缴费周期。同时，人社部门需提高对社保征缴情况的关注程度，承担收支平衡责任。最后，将基金预算的收入全部纳入基金预算体系，不仅要将新增的预算收入及时纳入，还要重点关注社保结余资金投资收益的纳入，不仅可以保障社会保险基金预算收入的完整性，还能有效避免不当行为，完善社会保障基金预算体系。

（二）完善保障制度

人社部门需根据社会保障制度现状，对制度的不足之处加以完善。针对生育保险制度问题，人社部门需适当扩大生育保险的保障范围，给予职业女性更多就业权利，同时，需加强对育儿假期的待遇关注，适当延长男性带薪假日，减少家庭压力；建立统一的生育保险待遇及制度，降低各地区间差异，进一步促进社会和谐。针对工伤保险制度问题，人社部门需先建立工伤防范措施体系，提高职工对工伤风险的认识，减少工伤发生的概率；对于因工伤而不能继续工作的职工，人社部门需将物质保障与康复保障并重，适当承担员工的部分康复训练费用；针对不同行业的工伤风险进行评价和认定，明确工伤认定标准，规范工伤保险金的运营管理，对不同行业的工伤风险进行评定，也能增加工伤的认定内容，保障职工的基本权益。社会保障制度的完善，可以进一步促进就业市场的稳定，提升民生的幸福指数，为构建社会主义和谐社会提供条件。

（三）促进社会保险基金保值增值

社会保险基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不断优化基金管理水平。各地政府及人社部门需充分认识到基金保值增值的重要性，结合社会保险基金当前情况，加强对财务人员综合素养的培养力度，精准制定收缴实施细则，强化社会保险基金信息化建设，改善基金收支管理能力，提高社会保险基金的投资回报率，进一步促进社会基金保值增值。此外，在社会保险基金中引入商业化机制，适当利用商业保险为参保人员的社会保险提供更多保障，拓宽社会保险基金投资渠道，将基金投资于资本市场，持续扩大社会保险基金范围，在确保投资渠道安全的同时，降低基金财务风险，增加社会保险基金价值。同时，将基金投资于资本市场，在一定程度上减少国家宏观调控对其影响，充分利用市场机制效用，实现社会保险基金的保值增值，降低基金财务风险[3]。

（四）建立健全基金监督体系

完善社会保险基金财务制度的监管体系，不仅为基金政策贯彻落实提供有力的保证，而且为日后社会保险基金创新打下坚实基础，各地政府及人社部门需从各个方面完善基金财务制度监督体系。一方面，需加强对社保基金预算的监管，结合基金政策实施情况，落实监督管理工作。根据权责一致原则，明晰内部监管人员职责范围，积极参与基金预算的编制和决算，协助决策中心制定合理的预算方案。另外，强化对预算方案执行的监督，应用现代化信息技术实时动态监控，切实改进预算方案的不足之处，推动监督体系的建立健全。另一方面，严格监督控制基金支付管理体系，维护个人基金信息管理系统，对申请发放各项基金人员的参保信息依次核实，确保其医疗状况、退休年龄、失业证明、工伤认定、生育情况等信息真实有效，各省联动，避免骗领、冒领、多领保险基金现象发生。同时，强化对会计核算体系的监管，建立内部审计小组，定期检查基金财务制度落实情况，及时督促财务人员处理欠缴费现象，保证基金收支平衡，降低财务风险，进一步促进基金财务制度监管体系的完善[4]。

综上所述，社会保险基金财务管理制度的健全与社会保障事业的稳步前进息息相关。社会保险体系应坚持实事求是，既尽力而为，又量力而行，不断探索实现社会保险基金财务管理制度目标蓝图。在积极完善社保基金财务管理制度过程中，社会保险事业仍然存在基金预算体系管理力度不够、保障制度尚未完善、基金贬值风险、基金财务制度监管有待加强等重点问题。各地政府及人社部门需严肃对待上述问题，结合社会保险基金财务管理制度实际情况，切实解决以上问题，为社会保险基金财务管理制度的创新添砖加瓦，也为社会保险事业的稳步前进保驾护航。

[3]董延涛.社会保险基金财务管理制度及风险控制办法探究[j].知识经济,20xx(15):42,44.

[4]徐铭徽.论社会保险基金财务管理制度及风险控制[j].现代经济信息,20xx(06):238.

财务管理制度

1、经费使用坚持“统一管理，保证重点，量入为出，合理节约”、“一支笔”审批和“保职工工资、保工作运转”的原则，严格执行财经纪律。

2、购置办公用品。一次性金额在0元以上的，必须事先请示主任同意；一次性支出在00元以上的，须经主任与副主任通气取得一致意见；大额性支出在00元以上的，须经单位职工集体研究决定。

3、差旅费报销。由出差人按规定填写出差报销单，经财会人员审核后，报领导审批。特殊情况需租用车辆，必须事先请示主任同意。

4、单位材料原则上在内部统一打印，节约耗材、纸张，减少人为浪费。因特殊情况（如出版书目等）必需在外印制的，应请示主任同意并在规定地方印制。否则，所产生的费用“谁作主、谁负责”。

5、公务接待应本着“必要、热情、简朴”原则，由主任（或副主任商主任同意）确定接待与否及接待标准，原则上不招待名酒，不找包包烟，不随意给客人购买礼品、土特产品，不安排高消费娱乐活动。

6、公用电话由单位报账员负责管理，原则上不许用办公电话打市外电话办私事。

7、关心、慰问、探望职工（包括离退休干部）。除有规定外，凡职工生病住院以及每年春节慰问离退休干部等，室领导应以集体名义购买100元以内的慰问品前往探望、慰问。职工家庭生活特别困难或发生意外，确需经济援助的，经本人申请，集体研究，可给予适当解决。

1、凡单价在100元以上，使用期超过一年和单价虽不足100元但使用期较长的物品、设备等均作为本单位固定资产，按办公室进行造册登记，明确责任人进行管理。

2、凡需新购置固定资产，严格按有关规定和本单位财务管理权限进行审批把关，统一办理，造册登记，调配使用，每年清核一次。如工作变动，应及时办理固定资产移交手续。

3、单位固定资产不得擅自歪借和私人使用，若确属必要，须经管理财务领导同意，并严格履行借用手续，限期收回。

4、凡造成固定资产损毁、遗失的，落实责任人，除按一定比例赔偿损失外，视其态度、情节责令其写出书面检讨直至追究责任。

私营企业公司管理制度

日前，为规范国有、集体企业改制为私营企业的审批登记工作中遇到的问题，山东省工商行政管理局与省经贸委、财政厅、对外经贸厅、体改办等部门联合发文，就此提出意见。

（一）依法审批登记原则。改制为私营企业审批登记是一项政策性很强的工作，各级各有关部门必须依法进行，以现行的法律、法规、政策为依据，使审批登记工作规范化，经得住司法检验。

（1）依法核定企业性质。改制企业性质决定产权归属和利润分配，是最容易引起争端的事项，要本着对法律、工作和企业负责的精神，依法审批，依法核定，从严掌握。

（2）依法审查登记材料。改制企业申请登记提交的材料必须齐全、合法、有效，符合法律、法规和政策规定，登记材料特别是主要登记材料不齐全或不符合规定的，要补充齐全并符合规定后再予以登记。

（3）依法适用登记法规和程序。根据企业实际，正确适用登记管理法规和程序，不具备改制为有限公司条件的，不能强行改为有限公司；属于新设合并组成公司的，按设立登记程序办理；吸收新股东投资入股或吸收合并组成公司，需要保持其经营连续性的，按变更登记程序办理。

（二）保护产权原则。改制为私营企业实际上是一次企业产权关系的调整，是产权户口的重新落户。各级各有关部门要发挥职能作用，既要防止国有、集体资产流失，又要防止职工、债权人和其他产权人合法权益受到侵害。国有企业改制为私营企业的，要有具有审批权的上级主管部门和国有资产管理部门的批准文件；集体企业改制为私营企业的，要有企业上级资产投资部门的批准文件；外商投资企业转股为私营企业的，要有原审批部门的批准文件。

（三）实事求是原则。改制为私营企业情况复杂，形式多样，在具体工作中，各级各有关部门要从实际出发，实事求是，坚持具体情况具体分析，将原则性与灵活性结合起来。既要态度热情，设身处地为企业着想，积极支持企业改制；又要谨慎、细致地对待，依法严格把关，防止出现疏漏和偏差。

（四）促进发展原则。要以“三个有利于”作为判断是非对错的根本标准，在当地政府的统一领导下，以盘活资产、增加就业、涵养税源、促进发展为目的，鼓励和支持企业从实际出发，大胆探索“整体出售”、“一厂两制”、“部分租赁”、“分块改制”、“银企联合，返租经营”等多种改制路子，使企业越改越活，繁荣发展地方经济。

二、改制为私营企业登记注册的方法。

（一）登记范围。凡因国有、集体、外商投资企业股权转让或出售，申办或变更为私营企业或自然人控股的私营有限公司、股份有限公司、个人独资企业、合伙企业和个体工商户的，要按私营企业或个体工商户登记，并纳入个体私营经济统计和管理范围。

改制为私营企业登记管辖权限，按国家工商总局和省工商局有关规定执行。其中改制为股份有限公司的，由省政府审批，省体改办具体办理审批事宜，省工商局负责登记管理。

（二）登记程序。改制为私营有限公司、股份有限公司的，要依据《公司法》、《公司登记管理条例》有关规定，并根据企业组建、经营情况，选择适用设立登记或变理登记程序。其中，适用设立登记程序办理的，原企业或新设合并的被合并企业和吸收合并的被合并企业，要按有关规定先办理注销登记。

改制为个体工商户、个人合伙、个人独资企业等非法人企业的，企业应先向原登记机关申请注销登记，并收缴原企业营业执照，然后依据《城乡个体工商户管理暂行条例》、《合伙企业法》和《个人独资企业法》办理设立登记。

因产权或控股权发生变化而改制为私营企业的，其营业执照注册号应按私营企业类型核定，企业档案要归类到私营企业档案内。已经登记注册的企业，注册号核定不符合规定的，要按有关规定予以规范。

（三）登记材料。根据各种类型改制企业的不同情况，改制为私营企业登记时要分别提交以下材料：

1．国有、集体企业改制为私营有限公司要提交：

（1）设立（变更）登记申请书；

（2）委托代理人的证明；

（3）名称变更的应提交名称预先核准通知书；

（4）有审批权的上级主管部门的批准文件；

（5）国有资产管理部门的批准文件（国有企业提供）；

（6）企业改制方案及企业职工代表大会或村民代表大会同意改制方案的意见；

（7）企业资产评估报告；

（8）注册资本发生变化的新的验资证明；

（9）债权债务落实和金融债权保全的证明；

（10）资产交割及付款手续的证明；

（11）公司章程；

（12）股东法人资格证明或自然人职业、身份证明；

（13）董事、公司法定代表人、监事、经理委派、选举或聘用的证明和职业、身份证明；

（14）营业执照正、副本；

（15）登记管理机关要求提交的其他材料。

法律、行政法规规定设立有限责任公司必须报经审批的，应当提交有关批准文件。

国有企业举办的第三代有限公司转股为私营有限公司（股份有限公司）的，要按《公司登记管理条例》规定的股权转让要求提交登记材料。

国有、集体控股的股份有限公司转为私营企业或自然人控股的股份有限公司的，要提交省政府颁发的股份有限公司批准证书。

2．股份合作制企业改制为私营有限公司要提交：

（1）公司设立登记申请书；

（2）委托代理人的证明；

（3）名称变动的应提交名称预先核准通知书；

（4）原全体股东签字同意改制的股东会决议；

（5）验资报告；

（6）公司章程；

（7）新股东法人资格证明或自然人职业、身份证明；

（8）董事、公司法定代表人、监事、经理委派、选举或者聘用的证明和职。

业、身份证明；

（9）原企业债权债务落实及金融债权保全的证明；

（10）营业执照正、副本；

（11）登记管理机关要求提交的其他材料。

3．假国有、假集体企业更正为私营有限公司要提交：

（1）公司设立（变更）登记申请书；

（2）委托代理人的证明；

（3）名称变动的应提交名称预先核准通知书；

（4）企业产权界定书和解除挂靠关系的协议书；

（5）验资报告；

（6）股东、法人资格证明或自然人职业、身份证明；

（7）董事、公司法定代表人、监事、经理委派、选举或者聘用的证明和职业、身份证明；

（8）公司章程；

（9）原企业债权债务落实及金融债权保全的证明；

（10）营业执照正、副本；

（11）登记管理机关要求提交的其他材料。

4．外商投资企业转股为私营有限公司要提交：

（1）公司变更登记申请书；

（2）委托代理人的证明；

（3）名称变动的应提交名称预先核准通知书；

（4）董事会决议；

（5）原审批机关关于股权转让及撤销批准证书的文件；

（6）税务机关、海关出具的完税证明；

（7）外商投资企业债权债务清偿和债务担保证明；

（8）股权转让协议；

（9）新股东会决议；

（10）新股东签署的公司章程；

（11）新股东法人资格证明或者自然人职业、身份证明；

（13）注册资本发生变化的应提交验资报告；

（14）公司增加经营范围涉及有关部门审批的文件、证件；

（15）营业执照正、副本；（16）登记管理机关要求提交的其他材料。中外合资、合作企业中方属国有企业的，还应提交同级经贸部门、国有资产管理部门的批准文件。

5．改制为个人独资企业、合伙企业、个体工商户时，参照公司改制提交材料，依据《个人独资企业法》、《合伙企业法》、《城乡个体工商户管理暂行条例》的规定办理。

三、改制为私营企业登记管理须把握的几个重点问题。

（一）按《企业法人登记管理条例》登记的国有、集体企业在进行改制登记时，不能简单地将注册资金改为公司的注册资本，而应当在评估验资的基础上，以企业净资产作为公司的注册资本。净资产达不到公司注册资本最低要求而新公司股东又不愿意注资的，不能登记为公司。

（二）国有、集体企业整体改制为公司，要由原国有、集体企业投资人或新的投资人作为该公司股东或发起人，原国有、集体企业自身不得作为该公司股东或发起人。

（三）改制企业经营范围中有属于法律、法规限制项目的，如原企业已经取得专项审批，只要审批文书（许可、资质证件）在有效期内，申请变更登记时可不再重新办理审批手续。企业名称有变动的，必须限期补办专项审批（许可、资质证件）名称变更手续。

（四）改制企业名称应按《企业名称登记管理实施办法》予以规范，但考虑到企业的历史延续，经登记管理机关批准，可以使用原企业名称、字号、企业联用名称或双重组织形式。

（五）企业整体改制时，验资评估机构的资产报告不仅要包括固定资产，还要包括工业产权和土地使用权等无形资产。在改制方案中，既要考虑到母公司的改制，又要考虑到分支机构的事宜。母公司进行改制登记后，要限期将其分支机构改建为子公司、分公司、无产权关系的独立法人或予以注销。

凡已改制为私营企业，原商标所有权人、土地使用权等尚未变更的，要督促其限期办理变更手续，并报登记管理机关备案。

（六）在改制企业登记管理过程中，要做好清产核资、界定产权、评估资产等工作，严格审查改制企业验资报告和评估报告，防止国有、集体资产流失。对无偿转让出资和股份（零资产奉送）的，必须进行公证，其赠予、转让、买卖合同和公证书等重要文件须交由登记管理机关备案存档。

（七）企业改制登记时按变更程序办理的，登记费用按变更登记费收取；改制企业注册资本超过原注册资本（金）的，只收取其超过部分的登记费。

四、改制为私营企业审批登记工作的几点要求。

（一）增强参与意识。对企业改制工作，凡当地政府要求各有关部门参与的，要积极介入，并注意把握好热情服务与严格执法的关系，指导企业做好前期工作，依法准备审批登记材料，及时进行改制登记。登记注册后要进行回访，发现问题及时、妥善地加以解决。

（二）严格工作责任。改制为私营企业审批登记是一项责任心很强的工作，要建立严格的工作责任制，实行行政过错责任追究制度，强化有关人员特别是审批登记人员的责任。受理人员要认真负责，依法受理；审核人员要仔细把关，依法审核。对政策上拿不准的问题要慎重对待，及进请示报告。严禁先登记、后规范，超出法律、法规规定盲目变通或突破，确定审批登记工作不出问题。

（三）加强组织协调。改制为私营企业审批登记涉及各有关部门，要加强组织协调，经常互通情况，研究解决改制审批登记中遇到的各种新问题，统一认识和政策，防止政出多门、各行其是，保障改制审批登记工作的顺利进行。

财务管理制度

1、所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

2、所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3、各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4、财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。

5、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。

6、出纳的现金库存限额最高为2万元。

7、营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。

8、节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。

9、出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。

由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。

11、现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。

12、任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

13、购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。

14、现金支付程序：

(1)支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

(2)支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(4)办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。

15、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

16、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

1、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;

2、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并

处以短款金额相同的罚款;

4、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。

1、报销金额在100元以内的由店长审批;100以上—200元由财务中心审批;200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。

2、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

4、货款结算，20xx元以内由店长审批，20xx—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。

5、收银耗材旺季(9月—2月)不超过当月销售额的千分之五;淡季(3月—8月)不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。

6、购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。

7、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。

3、机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

4、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额;

7、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

9、会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。

1、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;

2、团购消费的最低限额为一次性消费20xx元以上;

3、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。

4、所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

5、团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。

6、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

7、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支付。

8、财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。

1、申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

2、申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

3、申报特价商品按月实行申报。

4、对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。

5、申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。

6、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

7、公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

1、严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。

2、要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

3、核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。

4、完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。

5、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。

7、按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

8、协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

9、监督考核费用报销

10、对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

11、监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

12、每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。